limites constitucionales al establecimiento de tributos
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Ejecutoria num. 50/2012 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 19-10-2018 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)
I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. SOBRESEIMIENTO POR CESACIÓN DE EFECTOS CON MOTIVO DE UN NUEVO ACTO LEGISLATIVO (ARTÍCULOS 139; 156, FRACCIÓN III; 189; 201, PÁRRAFO PRIMERO; 225, FRACCIÓN V; 244, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES V Y VI; 247, QUINTO PÁRRAFO; Y LOS ARTÍCULOS TRANSITORIOS PRIMERO, QUINTO Y DÉCIMO, TODOS DEL CÓDIGO URBANO DEL ESTADO DE QUERÉTARO).II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL....
... son directrices o imperativos constitucionales que ordenen, faculten o atribuyan competencia al ...EN EL CASO DE LOS TRIBUTOS A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN IV DEL ARTÍCULO ...establecimiento de reservas territoriales con fines de vivienda; ... de actividades productivas dentro de los límites" de dichos centros; así como las que por resoluci\xC3"... -
Ejecutoria num. 5/2021 de Plenos de Circuito, 10-06-2022 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO PREDIAL. AL ARTÍCULO 48 DE LA LEY DE INGRESOS PARA EL MUNICIPIO DE LEÓN, GUANAJUATO, PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2020, QUE PREVÉ UN BENEFICIO FISCAL PARA LOS CONTRIBUYENTES CUYOS INMUEBLES ESTÁN UBICADOS FUERA DE LOS LÍMITES URBANOS Y SUBURBANOS SEÑALADOS EN EL PLANO DE VALORES DE TERRENO PARA DICHO MUNICIPIO, NO LE SON APLICABLES LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.
... a los inmuebles ubicados dentro de los límites urbanos y suburbanos señalados en el Plano de ...ón, afirmó, los principios constitucionales en materia tributaria deben tener plena eficacia. ... o se adicionan a la mecánica de los tributos, pues se entiende que con ellos se sigue ..., basta con examinar si el establecimiento de la clasificación analizada persigue una ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
I. LIBRE CONFIGURACIÓN TRIBUTARIA. SUS LÍMITES Y ALCANCES (ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS).II. VALOR AGREGADO. LA ELIMINACIÓN DE LA TASA DEL ONCE POR CIENTO EN LA ZONA FRONTERIZA NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (ARTÍCULOS 1o.-C, FRACCIONES IV, V, PÁRRAFO PRIMERO Y VI, PÁRRAFO PRIMERO Y 2o.-A, FRACCIÓN I, PÁRRAFO ÚLTIMO Y LA...
...Fundamentos constitucionales de la razonabilidad legislativa El decreto ...EL DESARROLLO DE SUS LÍMITES Y LA REGULACIÓN DE SUS POSIBLES CONFLICTOS POR ... ya no se justifica, puesto que su establecimiento se debió en su momento al alejamiento de las ... derecho de los contribuyentes a que los tributos sean proporcionales y equitativos cuando éstos ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
DERECHOS FUNDAMENTALES A LA IGUALDAD Y A LA NO DISCRIMINACIÓN. METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO DE CASOS QUE INVOLUCREN LA POSIBLE EXISTENCIA DE UN TRATAMIENTO NORMATIVO DIFERENCIADO.
...ón de objetivos admisibles dentro de los límites marcados por las normas constitucionales o ... privilegios o áreas inmunes al pago de tributos, quedando prohibida la exención no razonable a ..., basta con examinar si el establecimiento de la clasificación analizada persigue una ... -
Ejecutoria num. 47/2019 Y SU ACUMULADA 49/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 26-03-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA PUEDE SER REPRESENTADO EN JUICIO POR EL CONSEJERO JURÍDICO DEL EJECUTIVO FEDERAL, SIEMPRE QUE COMPAREZCA EXHIBIENDO CONSTANCIA DE SU NOMBRAMIENTO.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA CUANDO CONSIDERE QUE UNA NORMA GENERAL VIOLA DERECHOS HUMANOS.III....
... en curso." SEGUNDO.—Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. El ...XLIII/2010(1) de la Primera Sala, los límites de crítica son más amplios si ésta se refiere ...ó y, en consecuencia, el solo establecimiento de una cuota por la entrega de información tiene ... imprevisibles; c) El cobro de tributos a título particular; y, d) Que el particular ... -
Ejecutoria num. 37/2021 de Plenos de Circuito, 23-09-2022 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES. EL ARTÍCULO 113 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA CIUDAD DE MÉXICO, VIGENTE EN 2020 Y 2021, QUE CONTIENE LA TARIFA PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO RELATIVO, VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
... del inmueble debe ubicarse entre los límites inferior y superior de la tabla, pues éstos ... el principio de proporcionalidad de los tributos. Éste radica, medularmente, en que los sujetos ..."Sin embargo, por el simple establecimiento de una estructura de rangos, con cuotas y tasas ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
LEYES DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN. NO POSEEN UN CONTENIDO MERAMENTE INFORMATIVO, SINO QUE PUEDEN REGULAR ASPECTOS NORMATIVOS TRIBUTARIOS.
... de los Artículos 103 y 107 Constitucionales, publicada en el Diario Oficial de la Federación ... satisfacen cuando actúa dentro de los límites de las atribuciones que la Constitución ..., que dicha garantía exige que los tributos se prevean en la ley y, de manera específica, ... al arbitrio de las autoridades su establecimiento, lo cual no se realizó. 98. En su séptimo ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
ESTÍMULOS FISCALES. EL ARTÍCULO 16, APARTADO A, FRACCIÓN III, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN, PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015, NO VULNERA EL DERECHO A LA IGUALDAD.DERECHOS FUNDAMENTALES A LA IGUALDAD Y A LA NO DISCRIMINACIÓN. METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO DE CASOS QUE INVOLUCREN LA POSIBLE EXISTENCIA DE UN TRATAMIENTO NORMATIVO DIFERENCIADO.
...(10) decidir temas propiamente constitucionales, deberá fijarse un criterio de importancia y ... privilegios o áreas inmunes al pago de tributos, quedando prohibida la exención no razonable a ... cuentan con un derecho humano al establecimiento de beneficios fiscales como forma de política ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
EFECTIVO EN CAJA. EL HECHO DE QUE NO SE CONSIDERE COMO UN CRÉDITO PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO SEGUNDO, FRACCIÓN VII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO IMPLICA UNA TRANSGRESIÓN AL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.EFECTIVO EN CAJA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO SEGUNDO, FRACCIÓN VII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE
...y 31, fracción IV, constitucionales, a la propiedad previsto en los numerales 14 y 27 ... no puede hacerse depender del establecimiento de un tributo o de la modificación de la tasa de ... el principio de proporcionalidad de los tributos. Éste radica, medularmente, en que los sujetos ... -
Los elementos esenciales de las contribuciones
... que están facultados para imponer tributos, para dictar normas impositivas", es decir, ... satisfacer el gasto público, el establecimiento de gravámenes". 67 . Relacionado con lo ... se contravienen los principios constitucionales ahí referidos, por el hecho de que se tuviera ... elementos de gravamen-, que perfilan los límites específicos del tributo, su estructura y ...
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Ejecutoria num. 503/2022 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 09-12-2022 (AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN)
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA MECÁNICA PREVISTA POR EL ARTÍCULO 95, AL EXCLUIR LOS INGRESOS QUE NO PROVENGAN DE UNA TERMINACIÓN LABORAL, NO VIOLENTA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
... trato distinto se mantenga dentro de los límites de la proporcionalidad, evitando resultados ..., en el país, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste. ... los hechos imponibles de los distintos tributos, alcance todas las manifestaciones de capacidad ... deberá acatar los principios constitucionales a través de la creación de las categorías que ... -
Ejecutoria num. 33/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 04-02-2022 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA INTERPRETACIÓN DEL ARTÍCULO 105 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS COMPATIBLE CON EL PRINCIPIO IN DUBIO PRO ACTIONE ES AQUELLA EN EL SENTIDO DE QUE, EXCEPCIONALMENTE, SI EL ÚLTIMO DÍA DEL PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DEMANDA RELATIVA FUESE INHÁBIL, ÉSTA PODRÁ PRESENTARSE EL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60 DE LA LEY...
... omiso en precisar la razón del establecimiento de los costos contenidos en el artículo ... Local señala que los derechos son tributos que implican la prestación de servicios por ... está relacionada con la imposición de límites al derecho de acceso a la información, sino que ... ha sostenido que para considerar constitucionales las normas que prevén las contribuciones ... -
Ejecutoria num. 51/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 07-01-2022 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LEGITIMACIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS PARA PROMOVERLA CUANDO CONSIDERE QUE LEYES DE CARÁCTER ESTATAL VULNERAN DERECHOS HUMANOS.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS TIENE LA REPRESENTACIÓN LEGAL PARA PROMOVERLA EN NOMBRE DE ÉSTA (ARTÍCULOS 15, FRACCIONES I Y XI, DE LA LEY DE LA...
...2. SEGUNDO.—Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ..., por el contrario, se trata del establecimiento de un derecho como aduce el Congreso del Estado ... los mencionados componentes de los tributos son una constante estructural, su contenido es ... -
Ejecutoria num. 99/2020 Y SU ACUMULADA 100/2020 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 06-08-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
..., con base en fundamentos constitucionales" y legales. 13. Al respecto, argumentan que el art\xC3"... pleno sobre la recaudación de esos tributos que ayude a concluir un monto estimado a ... de sus competencias, para el establecimiento de contribuciones en términos del artículo 73, ...
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Modelos tributarios
... descritos antes, de modo que el tipo de límites descritos aquí pudieran, de hecho, no ser ... de desarrollo, publicidad, primer establecimiento y desplazamiento, y amortización de cualquier ...El Artículo se aplica a todos los tributos, cualquiera que sea su naturaleza y ... a las disposiciones o decisiones constitucionales o de otras leyes locales. Un ejemplo de ello ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. PROCEDE POR EXCEPCIÓN EL ESTUDIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA DE LAS CUOTAS FIJAS O INTEGRADAS ESTABLECIDAS POR LOS ESTADOS PARA CALCULAR LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EMPRESARIAL A TASA ÚNICA Y AL VALOR AGREGADO, VIGENTES HASTA DICIEMBRE DE 2013, DE LAS PERSONAS FÍSICAS INSCRITAS EN AQUEL RÉGIMEN.
... 2013, AL ESTABLECER PARA EL PAGO DE ESOS TRIBUTOS UNA CUOTA FIJA INTEGRADA DE $100.00 Y UNA CUOTA ...ños contribuyentes, a través del establecimiento de una sola cuota. 36.2. b. Situación jurídica ... demandada por los principios constitucionales" de justicia tributaria, sino que obedece a la raz\xC3"... -
Ejecutoria num. 742/2010 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 01-05-2013 (AMPARO EN REVISIÓN)
AMPARO EN REVISIÓN 742/2010. *****(1)***** Y OTROS. 13 DE NOVIEMBRE DE 2012. PONENTE: OLGA MARÍA SÁNCHEZ CORDERO DE GARCÍA VILLEGAS. SECRETARIOS: MIROSLAVA DE FÁTIMA ALCAYDE ESCALANTE, RICARDO MANUEL MARTÍNEZ ESTRADA, FANUEL MARTÍNEZ LÓPEZ Y FRANCISCO GORKA MIGONI GOSLINGA.
... que permita al legislador establecer tributos sobre dichos ingresos, por lo que debe revocarse ...constitucionales, ya que el objeto de tributo no se encuentra ... en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos ...ANÁLISIS DE LOS LÍMITES A LA EXENCIÓN ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 109, ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL ESTADO DE JALISCO, Y SU ANEXO No. 17. NO VIOLAN LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA.
... las cuestiones propiamente constitucionales, en atención a que la recurrente combate la ... en el domicilio fiscal o establecimiento de los contribuyentes, de los responsables ...ón XXIX, constitucional, o bien, en los tributos en donde exista concurrencia tributaria. En esa ...Celebrar convenios sobre límites con los Estados vecinos, con el requisito de ... -
Principios constitucionales en materia fiscal
... disposiciones que regulan la base de los tributos, para resultar proporcionales, deben reconocer la ... comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación y control de los ingresos de ... en delimitar, territorialmente, los límites geográficos de aplicación de la ley Federal, ...
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Ejecutoria num. 7/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 28-04-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE, SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...
...2. Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... de la información, por lo que el establecimiento de las tarifas impugnadas carece de ... la Constitución Federal establece los límites, además que da al gobernado seguridad jurídica ... los mencionados componentes de los tributos son una constante estructural, su contenido es ... -
Ejecutoria num. 27/2021 Y SU ACUMULADA 30/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 09-09-2022 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LEGITIMACIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS PARA PROMOVERLA CUANDO CONSIDERE QUE LEYES DE CARÁCTER ESTATAL VULNERAN DERECHOS HUMANOS [ARTÍCULO 105, FRACCIÓN II, INCISO G), DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS].II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA PERSONA QUE PRESIDA LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS TIENE LA...
... partes señalaron como preceptos constitucionales y convencionales violados los artículos 1o., ... derecho de reunión pacífica encuentra límites en la salvaguarda de la seguridad nacional y el ... y términos en que deben pagarse dichos tributos y lo recaudado se destinará al sostenimiento de ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. EL ARTÍCULO 105, FRACCIÓN I, INCISO L), DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, AL ESTABLECER QUE PUEDE SUSCITARSE ENTRE UN ÓRGANO CONSTITUCIONAL AUTÓNOMO Y EL CONGRESO DE LA UNIÓN, DEBE ENTENDERSE EN EL SENTIDO DE QUE CUALQUIERA DE LAS CÁMARAS QUE LO INTEGRAN PUEDE ACUDIR A DEFENDER SUS ATRIBUCIONES, SIN DEPENDER DE LA OTRA.INSTITUTO FEDERAL DE...
...VII. ÓRGANOS CONSTITUCIONALES AUTÓNOMOS. MODELO DEL ESTADO REGULADOR PREVISTO ...38. El establecimiento del plazo de noventa días naturales establecido ... tanto el instituto demandado excede los límites que tiene en relación con la facultad ... determinación de los elementos de los tributos, mientras que el principio de subordinación ... -
Fundamentos constitucionales de las contribuciones y naturaleza y esencia del código fiscal de la federación
... de donde nacen las contribuciones, sus límites y la Ley de Coordinación Fiscal, así como la ... máximas, que comprenden a todos los tributos en general: . I. Igualdad. Los ciudadanos de ... por órganos dedicados al establecimiento, aplicación y ejecución del derecho positivo. ...
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Ejecutoria num. 2237/2009 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 01-02-2012 (AMPARO EN REVISIÓN)
AMPARO EN REVISIÓN 2237/2009. *****(1)***** Y OTROS. DIECINUEVE DE SEPTIEMBRE DE DOS MIL ONCE. PONENTE: JOSÉ FERNANDO FRANCO GONZÁLEZ SALAS. SECRETARIOS: FANUEL MARTÍNEZ LÓPEZ, GABRIEL REGIS LÓPEZ, JUAN CARLOS ROA JACOBO, GUSTAVO RUIZ PADILLA Y JESICCA VILLAFUERTE ALEMÁN.
... tributario en la imposición de tributos, mientras que la Segunda Sala específicamente ... en cuenta que los principios constitucionales que enmarcan al sistema tributario son los de ..., sin pasar por alto que existen ciertos límites que no pueden rebasarse sin violentar los ... desde luego quedar autorizado el establecimiento de tributos. En otras palabras, mientras el ... -
Ejecutoria num. 371/2021 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 01-04-2022 (AMPARO EN REVISIÓN)
COORDINACIÓN FISCAL. EL SISTEMA NORMATIVO INTEGRADO POR LOS ARTÍCULOS 10-C Y 10-D DE LA LEY RELATIVA NO INVADE LA COMPETENCIA DE LA FEDERACIÓN PARA LEGISLAR Y ESTABLECER TRIBUTOS SOBRE BIENES CUYA ENAJENACIÓN ESTÉ GRAVADA POR LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.
... de la Unión, al permitir el establecimiento de impuestos locales a la venta o consumo final ... por encima de los preceptos constitucionales, en concreto, de lo establecido en los ... para determinar la base gravable de los tributos sobre esos bienes. Agrega que el objeto del ... siempre que ellas actúen dentro de los límites de las atribuciones que la Constitución de que ...