limites constitucionales al establecimiento de tributos
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Vigente
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
... social, mediante el establecimiento de políticas incluyentes y transversales ... libertad de difusión, que no tiene más límites que los previstos en el primer párrafo del ... admitirán recursos ordinarios o constitucionales contra actos intraprocesales; ... VIII. Los ...
- Vigente Resolución Miscelánea Fiscal para 2023
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Ejecutoria de Corte Suprema de Justícia, Pleno, 08-07-2022
I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LAS ENTIDADES POLÍTICAS QUE CONFORMAN EL ESTADO FEDERAL PUEDEN PROMOVER LA DEMANDA RESPECTIVA A TRAVÉS DE CUALQUIERA DE LOS ÓRGANOS QUE CONSTITUCIONALMENTE ESTÁN PREVISTOS PARA ACTUAR EN SU NOMBRE, SALVO DISPOSICIÓN CONSTITUCIONAL EN CONTRARIO.II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LOS REPRESENTANTES DE LOS PODERES EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL, ASÍ COMO EL CONSEJERO
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Vigente
Resolución Miscelánea Fiscal para 2013
... residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional que perciban ... , municipios u órganos constitucionales autónomos ... #$CFF 32-B, LISR 106, LOAPF ... que no se impondrán gravámenes ni tributos sobre las obligaciones o valores que emitan o ... , que deberá contener, en su caso, los límites en cuanto a monto, tipo de bienes o actividades, ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XI, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 39, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER QUE NO SE DARÁ EFECTOS FISCALES A LA...
... la norma inhibe o desincentiva el establecimiento de fondos que redundan en beneficio de los ... en los preceptos reclamados son constitucionales, debe efectuarse el estudio de razonabilidad y ... determinar si es válido o no establecer límites a la deducción de las prestaciones de previsión ... y demostrabilidad razonables; y, d) Los tributos, además de servir como instrumento recaudatorio, ... -
Ejecutoria num. 121/2012 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 08-07-2022 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)
I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LAS ENTIDADES POLÍTICAS QUE CONFORMAN EL ESTADO FEDERAL PUEDEN PROMOVER LA DEMANDA RESPECTIVA A TRAVÉS DE CUALQUIERA DE LOS ÓRGANOS QUE CONSTITUCIONALMENTE ESTÁN PREVISTOS PARA ACTUAR EN SU NOMBRE, SALVO DISPOSICIÓN CONSTITUCIONAL EN CONTRARIO.II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LOS REPRESENTANTES DE LOS PODERES EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL, ASÍ COMO EL CONSEJERO
... SOBRE LÍMITES TERRITORIALES ENTRE LOS ESTADOS DE CHIAPAS Y ... Domínguez, tales como el establecimiento de partidas de la Policía Preventiva del Estado ... ruidoso debate sobre la recaudación de tributos; y el segundo, el pleito que siguió el Marqués ... , incluso a través de sus textos constitucionales han sido desconocidos mediante diversos actos y ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA EN MATERIA FISCAL. SU CONTENIDO ESENCIAL.ALIMENTOS NO BÁSICOS CON UNA DENSIDAD CALÓRICA DE 275 KILOCALORÍAS O MAYOR POR CADA 100 GRAMOS. EL ARTÍCULO 2o., FRACCIÓN I, INCISO J), DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS, AL GRAVAR COMO OBJETO DEL IMPUESTO A LAS BOTANAS DESCRITAS EN EL ARTÍCULO 3o., FRACCIÓN XXVI, DEL CITADO ORDENAMIENTO Y EN LA...
... Esta situación ha generado el establecimiento de mecanismos reguladores denominados "cláusulas ... de los supuestos de no causación de los tributos, dado que la justicia en la imposición sólo ... de la órbita de sus facultades constitucionales. 255. El aludido agravio resulta infundado, en ... imponible no debe ir más allá de los límites constitucional y razonablemente permitidos. 488 ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
ESTÍMULOS FISCALES A LA INDUSTRIA MANUFACTURERA, MAQUILADORA Y DE SERVICIOS DE EXPORTACIÓN. EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013 QUE LOS OTORGA, NO NULIFICA EL EFECTO DE LA LIMITANTE DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN XXX, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014.ESTÍMULOS FISCALES A LA INDUSTRIA MANUFACTURERA,...
... la norma inhibe o desincentiva el establecimiento de fondos que redundan en beneficio de los ... ámica con el marco de libertades constitucionales". Por lo anterior, el Estado debe adoptar ... límites, no una eliminación, que están razonablemente ... La potestad para el establecimiento de tributos constituye uno de los núcleos identificadores de ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES. ASPECTO O BENEFICIO ECONÓMICO QUE CONSTITUYE LA MANIFESTACIÓN DE RIQUEZA GRAVADA.IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES. EL PREVISTO EN LOS ARTÍCULOS 14 A 19 DE LA LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE ZACATECAS, DENOMINADO "POR LA EMISIÓN DE GASES A LA ATMÓSFERA", NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES....
... Estado de Zacatecas se advirtió que los tributos que regulan se enteran por medio de una ... ón entre dos tipos de facultades constitucionales concurrentes, una referida a aspectos ... concurrentes y limitadas, para el establecimiento de contribuciones, de la Federación, las ... fuente de la imposición, posee unos límites mínimo y máximo que afectan al mínimo de ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EL ARTÍCULO 151, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER UN LÍMITE PARA LAS DEDUCCIONES PERSONALES, NO VIOLA EL DERECHO AL MÍNIMO VITAL.RENTA. EL CONCEPTO DE NECESARIA VINCULACIÓN DE LAS EROGACIONES CON LA GENERACIÓN DEL INGRESO Y LA CLASIFICACIÓN DE LAS DEDUCCIONES EN ESTRUCTURALES Y NO ESTRUCTURALES, SON APLICABLES PARA...
... obligados a acatar los requisitos y límites establecidos en ley, ya que sólo de esta manera, ... en el sentido de que el pago de los tributos en proporción a la riqueza gravada, se puede ... que, únicamente, mediante el establecimiento de tasas progresivas o tasas fijas podrán ... sin violentar los principios constitucionales. Por tanto, el hecho de que en un determinado ... -
Ejecutoria num. 7/2017 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 24-02-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL EQUIVALENTE AL TREINTA Y TRES POR CIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN CONTRA DE LEYES LOCALES.II. IMPUESTO PREDIAL. ELEMENTOS ESENCIALES QUE LO COMPONEN.III. IMPUESTO PREDIAL. SU BASE GRAVABLE ES EL VALOR CATASTRAL DETERMINADO POR LOS CONTRIBUYENTES MEDIANTE LA PRÁCTICA DE UN AVALÚO...
... ón en el ajuste de los valores de los "Límites inferior y superior de los rangos catastrales ... 1, 14, 16 y 31, fracción IV, constitucionales. • Explican que el artículo vigésimo tercero ... del tributo, no implican el establecimiento de una regla general y una opción particular, ... la actualización de las tarifas de los tributos y, en el caso de que no se hayan realizado ... -
Ejecutoria num. 15/2020 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 05-03-2021 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO SOBRE NÓMINAS. EN ATENCIÓN AL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA, PARA SU DETERMINACIÓN DEBE APLICARSE UNA TASA FIJA A LA BASE GRAVABLE, PARA QUE EL CONTRIBUYENTE CONOZCA LA CUOTA TRIBUTARIA QUE DEBE PAGAR A LA HACIENDA LOCAL.
... , salud o vida que pueden servir de límites para establecer el monto máximo del porcentaje, ... criterio contrario significaría que los tributos" consideraran una tasa o una tarifa que se aplicar\xC3" ... en los artículos 14 y 16 constitucionales que, en su más elemental expresión, exige que ... tributaria se salvaguarda con el establecimiento de una tarifa progresiva; mientras que el diverso ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN VI, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2019, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD DE LOS DERECHOS HUMANOS.COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN VI, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2019, QUE ESTABLECE LA MECÁNICA RESPECTIVA, NO SE RIGE POR LOS PRINCIPIOS...
... en su perjuicio los principios constitucionales de progresividad y no regresión que rigen en ... diferidas en el tiempo por el establecimiento de un plazo o término específico, en este caso ... las que generen la configuración de los tributos y que se produzca el deber de pagar impuestos ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. LA JURISPRUDENCIA 1a./J. 130/2007 (*) NO ESTABLECE LA OBLIGACIÓN, PARA EL LEGISLADOR TRIBUTARIO, DE MANTENER INDEFINIDAMENTE EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PREVISTO POR LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO ABROGADA.RENTA. LOS ARTÍCULOS 74 Y 75 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, NO HOMOLOGAN EL TRATO FISCAL DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS...
... , ya que, como se ha sostenido, el establecimiento del gravamen en cita no atiende a la capacidad ... esa libertad de configuración encuentra límites frente al respeto de principios constitucionales ... normativas que se contemplen en los tributos, no resulten aquellos vinculados que con ... -
Ejecutoria num. 5/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 12-05-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE EL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...
... 4. Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... de un órgano administrativo el establecimiento de la tarifa de las contraprestaciones que deban ... contribuciones, a efecto de garantizar límites al poder público frente a los derechos del ... ) Así, expresa que las contribuciones o tributos se entienden como un ingreso de derecho público ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
AGUAS NACIONALES. EL ARTÍCULO 223 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, AL ESTABLECER DISTINTAS CUOTAS BASADAS EN ZONAS DE DISPONIBILIDAD PARA CALCULAR EL DERECHO POR SU USO, EXPLOTACIÓN O APROVECHAMIENTO, NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.AGUAS NACIONALES. EL ARTÍCULO 223 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, AL ESTABLECER LA DISTINCIÓN DE CUOTAS BASADA EN LA FUENTE DE EXTRACCIÓN, PARA EL CÁLCULO...
... en cuenta fines extrafiscales para fijar tributos y, particularmente, respecto del uso, ... su apego a dichos principios constitucionales, deba atenderse a parámetros diversos, como se ... y aguas comprendidas dentro de los límites del territorio nacional, corresponde ... Tribunal en el sentido de que el establecimiento de cuotas tiene como fin extrafiscal, ... -
Ejecutoria num. 185/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 24-02-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA PERSONA QUE PRESIDA LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS TIENE LA REPRESENTACIÓN LEGAL PARA PROMOVERLA EN NOMBRE DE ÉSTA (ARTÍCULOS 15, FRACCIONES I Y XI, DE LA LEY DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS Y 18 DE SU REGLAMENTO INTERNO).II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LEGITIMACIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS PARA...
... con apego a las funciones constitucionales y legales que les están expresamente concedidas, ... de un órgano administrativo el establecimiento de la tarifa de las contraprestaciones que deban ... imprevisibles; c) Evitar el cobro de tributos a título particular y d) Que el particular pueda ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EFECTOS DEL AMPARO CONCEDIDO CONTRA LA REGLA I.3.12.1 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2009 Y LA I.3.10.5 VIGENTE EN 2011, 2012 Y 2013, QUE REMITEN AL ARTÍCULO 170 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO PARA EFECTUAR EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN CORRESPONDIENTE AL RETIRO DE LOS RECURSOS CONTENIDOS EN LAS SUBCUENTAS DE RETIRO A MANERA DE INGRESO ESPORÁDICO.RENTA. LA REGLA I.3.12.1 DE LA...
... o que sean atribuibles a un establecimiento permanente en el país. Por ello, esta Suprema ... ón constitucional que impida establecer tributos respecto de tales ingresos. Máxime si, como ... en los mencionados dispositivos constitucionales, el Congreso de la Unión puede expedir leyes ... ías, la Ley Fundamental establece los límites mínimos y las leyes que de ella emanan puede ... -
Ejecutoria num. 96/2018 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 08-10-2021 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)
I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LEGITIMACIÓN DE LA SÍNDICA MUNICIPAL PARA PROMOVER LA DEMANDA RELATIVA.II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. EL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO DE MORELOS TIENE LEGITIMACIÓN PASIVA AL HABER PARTICIPADO EN LA EMISIÓN Y PROMULGACIÓN DE LA NORMA GENERAL O PRONUNCIADO EL ACTO QUE SEA OBJETO DE LA CONTROVERSIA.III. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. EL PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE...
... (2) II. Preceptos constitucionales que se estiman violados. La parte actora señaló ... SUS LÍMITES."; de modo que, el proceso para la emisión del ... EN EL CASO DE LOS TRIBUTOS A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN IV DEL ARTÍCULO ... -
Ejecutoria num. 46/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 10-12-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
... Amilpas." SEGUNDO.—Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... e inflexibles, que no establecen límites mínimos o máximos para su aplicación, lo que ... , por el contrario, se trata del establecimiento de un derecho como aduce la propia norma ... los mencionados componentes de los tributos son una constante estructural, su contenido es ...
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Ejecutoria num. 45/2017 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 06-08-2021 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)
... citado, las controversias constitucionales son improcedentes cuando hayan cesado los efectos ... o se encuentren dentro del establecimiento del deudor; (F. de E., D.O.F. de 8 de septiembre ... siempre atendiendo a las previsiones y límites constitucionales (artículos 124, 116, 117 y 118 ...
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Ejecutoria num. 34/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 20-08-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
... establecen que las controversias constitucionales y/o las acciones de inconstitucionalidad son ... , este Pleno ha determinado que el establecimiento de multas fijas es contrario a tales ... no se regula esa situación, señalando límites de velocidad según las características de ... las categorías de las contribuciones o tributos, pudiendo imprimir los matices correspondientes a ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PARTES RELACIONADAS. EL ARTÍCULO 76-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016, NO VIOLA EL DERECHO A LA SEGURIDAD JURÍDICA.DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PARTES RELACIONADAS. EL ARTÍCULO 76-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016, POR SÍ MISMO NO DA LUGAR A UN ACTUAR ARBITRARIO DE LA...
... en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, cuando no la puedan ... lo dispuesto en los artículos constitucionales señalados. Con base en los argumentos ... , la autoridad debe actuar dentro de los límites establecidos, que en el caso versaron sobre ... el marco de criterios de imposición de tributos, o en otras palabras, en el despliegue de la ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
CONDONACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS. LAS NORMAS QUE LA PREVÉN NO SE RIGEN POR LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA ESTABLECIDOS EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
... , sin que sea dable exigir su establecimiento coactivamente por los sujetos pasivos de la carga ... y 31, fracción IV, constitucionales, la Primera Sala lo declaró infundado. 27. La ... por la extinción o disminución de tributos, traducidos en la no obtención de un ingreso ... , por lo que se convierten en verdaderos límites respecto de la distribución de la carga ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013. SU ARTÍCULO 3.3 ES COMPATIBLE CON EL DERECHO A LA IGUALDAD.DIGNIDAD HUMANA. LAS PERSONAS MORALES NO GOZAN DE ESE DERECHO.IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS SOBRE BEBIDAS SABORIZADAS CON AZÚCAR AGREGADA. EL...
... los artículos 1o., 25, 29 y 31 constitucionales; y 1, 25 y 26 de la Convención Americana sobre ... manera, el Estado debe evitar el establecimiento de medidas económicas impositivas a productores ... 121. Que los tributos progresivos son aquellos en que (I) la tasa ... cuando aquélla actúa dentro de los límites de las atribuciones que la Constitución le ... -
Ejecutoria num. 33/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 02-07-2021 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)
I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA LEGITIMACIÓN DEL MUNICIPIO DE CULIACÁN, SINALOA, CORRESPONDE AL SÍNDICO PROCURADOR (ARTÍCULO 39 DE LA LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL DEL ESTADO DE SINALOA).II. LEYES DE INGRESOS MUNICIPALES. LA PROPUESTA HECHA POR LOS MUNICIPIOS A LAS LEGISLATURAS LOCALES PARA SU ELABORACIÓN GOZA DE VINCULATORIEDAD DIALÉCTICA.III. HACIENDA MUNICIPAL. LA FACULTAD PREVISTA EN EL...
... no se pronunció sobre el establecimiento de los valores unitarios del suelo y de las ... 12. Los artículos constitucionales que el Municipio actor señala que fueron ... EN EL CASO DE LOS TRIBUTOS A QUE SE REFIERE LA FRACCIÓN IV DEL ARTÍCULO ... forma compartida) encuentra sus propios límites frente a los ciudadanos en los principios ...