Respuestas de auditoría-procedimientos de cuentas por cobrar
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Nombre de la entidad:_______________________Preparó: Fecha:
Ejercicio:__________________________________Supervisó: Fecha:
Los objetivos de auditoría al llevar a cabo el examen del rubro de cuentas por cobrar, son los siguientes:
· Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el estado de situación inanciera. fisí como la corrección de los descuentos y devoluciones.
· Determinar la correcta presentación y revelación en el estado de situación inanciera.
· Verificar su valuación y probabilidad de cobro de los derechos presentados.
· Identificar los gravámenes o contingencias que pudieran existir sobre las cuentas por cobrar.
· Verificar que las cuentas por cobrar sean propiedad de la entidad.
Conforme a lo anterior, mediante la revisión del rubro de cuentas por cobrar, cuando sea apli-cable, se pueden planiicar y ejecutar procedimientos analíticos sustantivos; siempre y cuando se pueda desarrollar una expectativa de un valor o índice registrado que sea lo suicientemente preciso como para identificar una declaración incorrecta que, en forma individual o en combinación con otras declaraciones incorrectas, pudiese causar declaraciones materiales incorrectas sobre los estados financieros (NI? 520).
Además de responder de manera apropiada a los riesgos evaluados a nivel de estados financieros (respuestas generales) y a nivel de airmación mediante el diseño y la ejecución de procedimientos de auditoría adicionales.
El auditor debe tener presente la importancia relativa del rubro de cuentas por cobrar en rela-ción con los estados financieros en su conjunto, así como el riesgo de auditoría determinado en la Guía sobre el resumen de riesgos identificados y estrategia de revisión para cada una de las cuentas / rubros importantes. Al respecto deberán considerarse los factores enunciados en las NI? 315, 320 y 330 emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IF?C).
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Lo relacionado en este apartado, tiene como inalidad documentar de manera resumida el análisis de la respuesta del auditor, respecto a los riesgos evaluados en relación a las airmaciones de los estados financieros por medio del programa de trabajo de este rubro.
| Consideraciones de la respuesta de auditoría detallada | Si/No | Comentarios |
| 1. ¿Esta cuenta es material o potencialmente material? | ||
| 2. ¿Existen airmaciones que no pueden ser tratadas solo con pruebas sustantivas? En caso airmativo, podrían requerirse pruebas de controles. | ||
| 3. ¿Es de esperar que los controles internos sobre los lujos de operaciones / procesos sean coniables? En caso airmativo, considerar pruebas de los controles. | ||
| 4. ¿Será posible realizar procedimientos analíticos sustantivos? En caso airmativo, esto podría disminuir la necesidad de otros procedimientos sustantivos (Punto IV B, de este PT). | ||
| 5. ¿El riesgo de fraude debería ser tratado? En caso airmativo, explique cómo. | ||
| 6. ¿Existen riesgos signiicativos a ser tratados? | ||
| 7. ¿Respecto a la revisión de los aspectos iscales, detectó alguna situación que sea necesario tratar? |
Especifique:
Riesgos evaluados a nivel de estados financieros (bajo, medio, alto) en la Guía 307.02
[VER PDF ADJUNTO]
¿Los riesgos evaluados cambiaron con respecto al ejercicio anterior? En...
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