principios constitucionales tributacion igualdad
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
IGUALDAD O EQUIDAD TRIBUTARIA. LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN O AGRAVIOS EN LOS QUE SE HAGA VALER LA VIOLACIÓN A DICHOS PRINCIPIOS, SON INOPERANTES SI NO SE PROPORCIONA UN TÉRMINO DE COMPARACIÓN IDÓNEO PARA DEMOSTRAR QUE LA NORMA IMPUGNADA OTORGA UN TRATO DIFERENCIADO.
IGUALDAD O EQUIDAD TRIBUTARIA. LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN ... SE HAGA VALER LA VIOLACIÓN A DICHOS PRINCIPIOS, SON INOPERANTES SI NO SE PROPORCIONA UN TÉRMINO ... cuando se reclama la mecánica de tributación en su carácter de autoaplicativo, no es ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013. SU ARTÍCULO 3.3 ES COMPATIBLE CON EL DERECHO A LA IGUALDAD.DIGNIDAD HUMANA. LAS PERSONAS MORALES NO GOZAN DE ESE DERECHO.IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS SOBRE BEBIDAS SABORIZADAS CON AZÚCAR AGREGADA. EL...
... 3.3 ES COMPATIBLE CON EL DERECHO A LA IGUALDAD. DIGNIDAD HUMANA. LAS PERSONAS MORALES NO GOZAN ... SU REGLA I.5.1.6 ES ACORDE CON LOS PRINCIPIOS DE RESERVA DE LEY, SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA, ... los artículos 1o., 25, 29 y 31 constitucionales; y 1, 25 y 26 de la Convención Americana sobre ... y la cuota genera distorsión en la tributación, pues, por un lado, se grava el valor de la ... -
Modelos tributarios
... IMPOSITIVOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION 313 ... CAPITULO XV ... MODELOS TRIBUTARIOS ... a través de la aplicación de los principios descritos en los párrafos 6.2 a 6.4 cuando un ... (pero sin incluir pagos en relación de igualdad en el desarrollo ordinario de negocios por ... a las disposiciones o decisiones constitucionales o de otras leyes locales. Un ejemplo de ello ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
EFECTIVO EN CAJA. EL HECHO DE QUE NO SE CONSIDERE COMO UN CRÉDITO PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN, EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO SEGUNDO, FRACCIÓN VII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO IMPLICA UNA TRANSGRESIÓN AL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.EFECTIVO EN CAJA PREVISTO EN EL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO SEGUNDO, FRACCIÓN VII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE
... a situaciones que se encuentran en igualdad de circunstancias ante la ley. • Que en el caso ... los gobernados; por el contrario, los principios de razonabilidad y proporcionalidad obligan al ... y 31, fracción IV, constitucionales, a la propiedad previsto en los numerales 14 y 27 ... a los bienes sobre los que incide la tributación y no sobre los sujetos, pero esto a manera de ... -
Ejecutoria num. 5/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 12-05-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE EL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...
... 4. Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... , por lo que resultan contrarias a los principios de proporcionalidad y equidad en las ... un umbral libre o aminorado de tributación, observando los parámetros constitucionales para ... igual a los sujetos que se encuentren en igualdad de circunstancias y si es proporcional o acorde ... -
Ejecutoria num. 115/2018 Y SUS ACUMULADAS 116/2018, 117/2018, 119/2018 Y 120/2018 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 07-10-2022 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL EQUIVALENTE AL TREINTA Y TRES POR CIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA CÁMARA DE SENADORES DEL CONGRESO DE LA UNIÓN TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN CONTRA DE LEYES FEDERALES.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL HECHO DE QUE LOS ACCIONANTES NO HUBIERAN MANIFESTADO SU OPOSICIÓN A LAS NORMAS IMPUGNADAS DURANTE EL PROCEDIMIENTO LEGISLATIVO, NO ACTUALIZA LA...
... dictamen impugnado, vulnerándose los principios de la democracia representativa, fundamentalmente ... de las controversias constitucionales, previstas por el artículo 19, autorizando, con ... , en condiciones de libertad e igualdad. En otras palabras, es necesario que se respeten ... , tarifa e incluso un régimen de tributación permanezcan inmodificables hacia el futuro." ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
ESTÍMULO FISCAL PREVISTO EN EL ARTÍCULO 16, APARTADO A, FRACCIÓN IV, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2016. EL ANÁLISIS DE SU CONSTITUCIONALIDAD NO PUEDE LLEVARSE A CABO CONFORME A LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.
... , además, por virtud del principio de igualdad ante la ley se exige que en la producción de ... llevarse a cabo bajo la óptica de los principios de justicia tributaria establecidos en el ... ómicas del Estado, sin afectar a la tributación misma, pues la correspondencia sólo se refleja ... -
Ejecutoria num. 109/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 09-06-2023 (CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL)
I. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA PERSONA QUE OSTENTE EL CARGO DE SÍNDICO PROCURADOR DEL MUNICIPIO DE CULIACÁN, SINALOA, TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN REPRESENTACIÓN DEL AYUNTAMIENTO (ARTÍCULO 39, FRACCIÓN II, DE LA LEY DE GOBIERNO MUNICIPAL DEL ESTADO DE SINALOA).II. CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL. LA PERSONA QUE PRESIDE LA MESA DIRECTIVA DEL CONGRESO DEL ESTADO DE SINALOA SE ENCUENTRA...
... ón Federal; particularmente, los principios de libre administración hacendaria y autonomía ... , al vulnerar los principios constitucionales de audiencia, debido proceso y legalidad pues no ... en condiciones de libertad e igualdad. En otras palabras, es necesario que se respeten ... de ciertas fuentes de ingresos cuya tributación se encomienda a la Federación. 299. II. El ... -
Ejecutoria, Plenos de Circuito
IMPUESTO PREDIAL EJIDAL. LOS ARTÍCULOS 17 A 20 DE LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO DEL MUNICIPIO DE CAJEME, SONORA, PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2016 QUE LO PREVÉN, VULNERAN EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.IMPUESTO PREDIAL EJIDAL. LOS ARTÍCULOS 17 A 20 DE LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO DEL MUNICIPIO DE CAJEME, SONORA, PARA EL EJERCICIO
... que deben observarse ciertas reglas y principios fundamentales sobre cuales se ha estructurado el ... que el principio constitucional de igualdad o equidad, se configura como uno de los valores ... án sujetos a un régimen especial de tributación los que obtienen de dichos predios producción ... , los artículos 14 y 16 constitucionales; III. Después, se reconoció que aquel numeral ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
CONSOLIDACIÓN FISCAL. AUNQUE EL ARTÍCULO 71 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO FUE REFORMADO POR EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009, MATERIALMENTE ADQUIRIÓ UNA NUEVA DIMENSIÓN NORMATIVA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO DIFERIDO, LO CUAL PERMITE SU IMPUGNACIÓN EN AMPARO COMO NORMA AUTOAPLICATIVA A PARTIR DEL INICIO DE LA VIGENCIA DE DICHO DECRETO (
... impuesto diferido por violación a los principios de legalidad tributaria y de seguridad jurídica, ... que, además, transgrede el principio de igualdad ante la ley, porque se aplica sólo a ... , válidamente, variar supuestos de tributación de normas anteriores, ya que, de hacerlo, ... los artículos 25, 26 y 28 constitucionales. C. El diferimiento del impuesto sobre la renta ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES. LA INTERVENCIÓN DE LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA EN LA EMISIÓN FORMAL DE LA "CONSTANCIA DE AUTORIZACIÓN" DE AQUÉLLOS NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA. RENTA. LOS ARTÍCULOS 79, FRACCIÓN X, Y NOVENO TRANSITORIO, FRACCIÓN XXII, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, PARA DOS MIL CATORCE, NO PERSIGUEN GRAVAR EL...
... en los artículos 14 y 16 constitucionales. Que la adición del requisito de contar con ... siempre a las mismas reglas de tributación, pues éste en momento alguno se incorpora a su ... implica otorgar el mismo trato en igualdad de circunstancias. Sin embargo, como se hace ... humanos de conformidad con los principios de universalidad, interdependencia, ... -
Ejecutoria num. 66/2022 Y SUS ACUMULADAS 69/2022 Y 71/2022 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 02-06-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL PLAZO DE TREINTA DÍAS NATURALES PARA SU PROMOCIÓN, COMIENZA A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE LA PUBLICACIÓN DE LA NORMA GENERAL IMPUGNADA, SIN QUE DEBAN EXCLUIRSE LOS DÍAS INHÁBILES AL REALIZAR EL CÓMPUTO RESPECTIVO, EN LA INTELIGENCIA DE QUE SI EL ÚLTIMO DÍA FUESE INHÁBIL, LA DEMANDA PODRÁ PRESENTARSE AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE (ARTÍCULO 60, PÁRRAFO...
... , vulneran, respectivamente, los principios de gratuidad en el acceso a la información ... 2. A.2. Preceptos constitucionales y convencionales que se estiman violados. La ... un umbral libre o aminorado de tributación, observando los parámetros constitucionales para ... incide en el derecho humano a la igualdad y prohibición de discriminación, lo anterior, ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
I. LIBRE CONFIGURACIÓN TRIBUTARIA. SUS LÍMITES Y ALCANCES (ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS).II. VALOR AGREGADO. LA ELIMINACIÓN DE LA TASA DEL ONCE POR CIENTO EN LA ZONA FRONTERIZA NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (ARTÍCULOS 1o.-C, FRACCIONES IV, V, PÁRRAFO PRIMERO Y VI, PÁRRAFO PRIMERO Y 2o.-A, FRACCIÓN I, PÁRRAFO ÚLTIMO Y LA...
... Fundamentos constitucionales de la razonabilidad legislativa El decreto ... PARTE DEL LEGISLADOR DEBE RESPETAR LOS PRINCIPIOS DE RAZONABILIDAD Y PROPORCIONALIDAD JURÍDICA.", ... y no respetan el principio de igualdad, haciendo distinciones entre las personas ... y procedimientos especiales de tributación, distintos de los contemplados para los ... -
Principios constitucionales en materia fiscal
... características descriptivas que siempre que se den y en igualdad de circunstancias ... obligan a actuar obedeciendo a ese principio ... o grupo de empresas, con diversas formas de asociación y tributación ... ARTICULO 13. Igualdad. Prohibición de leyes privativas o ...
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Ejecutoria num. 1/2021 de Plenos de Circuito, 01-10-2021 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES (ISAI). EL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO TERCERO, DE LA LEY DE HACIENDA MUNICIPAL DEL ESTADO DE SINALOA, QUE ESTABLECE LA MECÁNICA PARA SU CÁLCULO, TRATÁNDOSE DE ADQUISICIÓN DE CASA-HABITACIÓN TIPO INTERÉS SOCIAL, DE NUEVA CONSTRUCCIÓN, NO ES VIOLATORIO DEL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA CONSAGRADO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS...
... sea acorde con los derechos de igualdad, las consecuencias jurídicas que resultan de la ... que el pago realizado se ajustó a los principios constitucionales y legales previstos para estos ... casos de excepción a esa regla de tributación general, a través de los que se beneficia a ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EFECTOS DEL AMPARO CONCEDIDO CONTRA LA REGLA I.3.10.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 QUE REMITE AL ARTÍCULO 145 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO PARA EFECTUAR EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN CORRESPONDIENTE AL RETIRO DE LOS RECURSOS CONTENIDOS EN LAS SUBCUENTAS DE RETIRO A MANERA DE INGRESO ESPORÁDICO.RENTA. LA REGLA I.3.10.4 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 QUE REMITE...
... • Cuarto. Violación a los principios de progresividad y no regresividad. El mecanismo ... Violación al principio de igualdad y su especie de equidad tributaria. El artículo ... del tributo, ni la estructura de tributación para las aportaciones y rendimientos de la ... en los mencionados dispositivos constitucionales, el Congreso de la Unión puede expedir leyes ... -
Los convenios para evitar la doble imposición en materia fiscal: aproximación general y práctica
... los convenios para evitar la doble tributación (cedis). III. Uniformidad en la difusión de los ... Ejecutivo observará los siguientes principios normativos: la autodeterminación de los pueblos; ... en las relaciones internacionales; la igualdad jurídica de los Estados; la cooperación ...
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Versión original
Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
... un tratado para evitar la doble tributación con México; dicho tratado contenga un artículo ... , municipios u órganos constitucionales autónomos ... Para los efectos de la ... de Información Financiera (NIF), los principios estadounidenses de contabilidad "United States ... participación de todos los postores en igualdad de circunstancias ... CFF 181, RCFF 105, ...
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Ejecutoria num. 5/2021 de Plenos de Circuito, 10-06-2022 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO PREDIAL. AL ARTÍCULO 48 DE LA LEY DE INGRESOS PARA EL MUNICIPIO DE LEÓN, GUANAJUATO, PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2020, QUE PREVÉ UN BENEFICIO FISCAL PARA LOS CONTRIBUYENTES CUYOS INMUEBLES ESTÁN UBICADOS FUERA DE LOS LÍMITES URBANOS Y SUBURBANOS SEÑALADOS EN EL PLANO DE VALORES DE TERRENO PARA DICHO MUNICIPIO, NO LE SON APLICABLES LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.
... uno afirmó que no eran aplicables los principios de justicia tributaria; mientras que otro ... ón, afirmó, los principios constitucionales en materia tributaria deben tener plena eficacia ... debe analizarse frente al principio de igualdad contenido en el artículo 1o. de la Constitución ... ómicas del Estado, sin afectar a la tributación misma, pues la correspondencia sólo se refleja ... -
Ejecutoria, Tribunales Colegiados de Circuito
BENEFICIO FISCAL CONTENIDO EN EL ARTÍCULO DÉCIMO TRANSITORIO DE LA LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE QUERÉTARO, QUERÉTARO, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2016. NO PUEDEN CONSIDERARSE INOPERANTES LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN EN EL AMPARO EN EL QUE SE RECLAMA SU APLICACIÓN AL TENOR DE LA JURISPRUDENCIA 2a./J. 106/2008, AL HABER SIDO APROBADA SIN MODIFICACIONES LA INICIATIVA CORRESPONDIENTE POR EL CONGRESO...
... ADMINISTRATIVOS, VIOLA EL PRINCIPIO DE IGUALDAD Y EL DERECHO A LA NO DISCRIMINACIÓN. AMPARO EN ... los artículos 1o., 14, 17 y 40 constitucionales, porque la excluye de los beneficios establecidos ... PARA CUMPLIR CON LOS PRINCIPIOS DE CONGRUENCIA Y EXHAUSTIVIDAD EN LAS SENTENCIAS ... de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la Federación; mientras que las ... -
Ejecutoria nº 758-22-22-01-5 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 10-02-2023
... Ello alude a los principios de congruencia y exhaustividad que deben ... de este nuevo esquema de tributación, lo que de igual manera, queda evidenciado ... , actuando como jueces constitucionales, podrán declarar la ... seguridad jurídica ni a la igualdad porque si desean acceder a ese ...
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
DERECHOS HUMANOS CONTENIDOS EN LA CONSTITUCIÓN Y EN LOS TRATADOS INTERNACIONALES. CONSTITUYEN EL PARÁMETRO DE CONTROL DE REGULARIDAD CONSTITUCIONAL, PERO CUANDO EN LA CONSTITUCIÓN HAYA UNA RESTRICCIÓN EXPRESA AL EJERCICIO DE AQUÉLLOS, SE DEBE ESTAR A LO QUE ESTABLECE EL TEXTO CONSTITUCIONAL.JURISPRUDENCIA EMITIDA POR LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS HUMANOS. ES VINCULANTE PARA LOS JUECES...
... Por lo que los principios que conforman el derecho subjetivo público, ... de que se aprobaran las reformas constitucionales en materia de derechos humanos y juicio de amparo ... materia de libre comercio o de doble tributación. No obstante, el párrafo primero del artículo ... en las relaciones internacionales; la igualdad jurídica de los Estados; la cooperación ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
ACTOS EMITIDOS EN CUMPLIMIENTO A LO RESUELTO EN UN RECURSO ADMINISTRATIVO. ES OPTATIVO PARA EL INTERESADO INTERPONER EN SU CONTRA, POR UNA SOLA VEZ, EL RECURSO DE REVOCACIÓN ANTES DE ACUDIR AL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
... , quienes ahora se rigen bajo los principios de equilibrio procesal e igualdad de armas. "Por ... en los tratados para evitar la doble tributación" de los que México es Parte, son optativos y podr\xC3" ... -
Principios constitucionales en materia fiscal
... características descriptivas que siempre que se den y en igualdad de circunstancias ... obligan a actuar obedeciendo a ese principio ... o grupo de empresas, con diversas formas de asociación y tributación ... ARTICULO 13o. Igualdad. Prohibición de leyes privativas o ...
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Ejecutoria num. 32/2012 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 01-10-2013 (AMPARO EN REVISIÓN)
AMPARO EN REVISIÓN 32/2012. *****(1)*****. 4 DE ABRIL DE 2013. PONENTE: MINISTRO SERGIO A. VALLS HERNÁNDEZ. SECRETARIOS: FANUEL MARTÍNEZ LÓPEZ, EVERARDO MAYA ARIAS, JORGE LUIS REVILLA DE LA TORRE Y JOSÉ ÁLVARO VARGAS ORNELAS.
... a contribuyentes que se encuentran en igualdad de circunstancias y, por tanto, la disposición ... últimos resultan violatorios de los principios de proporcionalidad y equidad tributaria por lo ... se trate, o de las exigencias constitucionales (identificadas como figuras sustractivas o ... económicamente implica una doble tributación sobre la misma utilidad,(10) con las desventajas ...