principios constitucionales tributacion igualdad
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Vigente
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
... humanos de conformidad con los principios de universalidad, interdependencia, ... de votar y ser votados en condiciones de igualdad; así como a acceder y desempeñar los cargos ... admitirán recursos ordinarios o constitucionales contra actos intraprocesales; ... VIII. Los ...
- Vigente Resolución Miscelánea Fiscal para 2022
- Vigente Resolución Miscelánea Fiscal para 2023
- Vigente Resolución Miscelánea Fiscal para 2021
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XI, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE DEL 1 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.RENTA. EFECTOS DE LA SENTENCIA CONCESORIA DEL AMPARO CONTRA EL ARTÍCULO 39, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER QUE NO SE DARÁ EFECTOS FISCALES A LA...
... A LOS TRABAJADORES, NO TRANSGREDE LOS PRINCIPIOS DE LEGALIDAD TRIBUTARIA Y SEGURIDAD JURÍDICA ... criterio es aplicable por analogía (igualdad de razón), pues si bien está referido al ... inconstitucional el nuevo sistema de tributación del impuesto sobre la renta ya que transgrede el ... en los preceptos reclamados son constitucionales, debe efectuarse el estudio de razonabilidad y ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA EN MATERIA FISCAL. SU CONTENIDO ESENCIAL.ALIMENTOS NO BÁSICOS CON UNA DENSIDAD CALÓRICA DE 275 KILOCALORÍAS O MAYOR POR CADA 100 GRAMOS. EL ARTÍCULO 2o., FRACCIÓN I, INCISO J), DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS, AL GRAVAR COMO OBJETO DEL IMPUESTO A LAS BOTANAS DESCRITAS EN EL ARTÍCULO 3o., FRACCIÓN XXVI, DEL CITADO ORDENAMIENTO Y EN LA...
... tributaria y seguridad jurídica; igualdad y equidad tributaria; proporcionalidad ... no transgreden los invocados principios, en razón de que no puede dejarse a cargo del ... que si lo que se pretende someter a tributación con el impuesto que se analiza es la enajenación ... de la órbita de sus facultades constitucionales. 255. El aludido agravio resulta infundado, en ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
ESTÍMULOS FISCALES. AL ARTÍCULO SÉPTIMO TRANSITORIO, FRACCIÓN I, DEL DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2014, NO LE SON APLICABLES LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD.ESTÍMULOS FISCALES. EL ARTÍCULO SÉPTIMO TRANSITORIO, FRACCIÓN I, DEL DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS...
... DE 2014, NO LE SON APLICABLES LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD ... DE 2014, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE IGUALDAD JURÍDICA. AMPARO EN REVISIÓN 761/2015. 8 DE ... que regulan la mecánica de tributación de dicho impuesto, con motivo de la expedición ... en los artículos 14 y 16 constitucionales. 24. Sostuvo que lo anterior era así, ya que a ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. LA JURISPRUDENCIA 1a./J. 130/2007 (*) NO ESTABLECE LA OBLIGACIÓN, PARA EL LEGISLADOR TRIBUTARIO, DE MANTENER INDEFINIDAMENTE EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PREVISTO POR LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO ABROGADA.RENTA. LOS ARTÍCULOS 74 Y 75 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, NO HOMOLOGAN EL TRATO FISCAL DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS...
... de enero de 2014, es violatorio de los principios de igualdad y equidad tributaria, previstos en ... el nuevo y el anterior sistema de tributación del sector primario; sobreseimiento que se hizo ... frente al respeto de principios constitucionales. Asimismo, esta Suprema Corte de Justicia de la ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES. ASPECTO O BENEFICIO ECONÓMICO QUE CONSTITUYE LA MANIFESTACIÓN DE RIQUEZA GRAVADA.IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES. EL PREVISTO EN LOS ARTÍCULOS 14 A 19 DE LA LEY DE HACIENDA DEL ESTADO DE ZACATECAS, DENOMINADO "POR LA EMISIÓN DE GASES A LA ATMÓSFERA", NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES....
... cada uno de ellos, en atención a los principios de congruencia y exhaustividad. • En el ... ón entre dos tipos de facultades constitucionales concurrentes, una referida a aspectos ... conforme a los derechos fundamentales de igualdad y no discriminación, todos los mexicanos tienen ... , tarifa e incluso un régimen de tributación permanezcan inmodificables hacia el futuro. En ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
ESTÍMULOS FISCALES A LA INDUSTRIA MANUFACTURERA, MAQUILADORA Y DE SERVICIOS DE EXPORTACIÓN. EL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013 QUE LOS OTORGA, NO NULIFICA EL EFECTO DE LA LIMITANTE DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN XXX, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014.ESTÍMULOS FISCALES A LA INDUSTRIA MANUFACTURERA,...
... , resulta violatorio de las garantías de igualdad y de equidad tributarias, previstas en el ... exentas, conmina a que la tributación se efectúe en una medida ajena a la que ... ámica con el marco de libertades constitucionales". Por lo anterior, el Estado debe adoptar ... ón impugnada no es contraria a los principios tributarios, ya que no torna ruinoso o ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN VI, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2019, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD DE LOS DERECHOS HUMANOS.COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR. EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN VI, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2019, QUE ESTABLECE LA MECÁNICA RESPECTIVA, NO SE RIGE POR LOS PRINCIPIOS...
... norma general reclamada, se violan los principios de certeza y seguridad jurídica consagrados en ... en su perjuicio los principios constitucionales de progresividad y no regresión que rigen en ... ón Federal, está referido a la igualdad jurídica que consiste en el derecho de todos los ... de manera exclusiva los elementos de tributación previstos para cada ejercicio en particular por ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EL ARTÍCULO 151, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, AL ESTABLECER UN LÍMITE PARA LAS DEDUCCIONES PERSONALES, NO VIOLA EL DERECHO AL MÍNIMO VITAL.RENTA. EL CONCEPTO DE NECESARIA VINCULACIÓN DE LAS EROGACIONES CON LA GENERACIÓN DEL INGRESO Y LA CLASIFICACIÓN DE LAS DEDUCCIONES EN ESTRUCTURALES Y NO ESTRUCTURALES, SON APLICABLES PARA...
... utilidad gravable parte de los mismos principios tributarios; asimismo, porque no existe ninguna ... , en condiciones de absoluta igualdad, sino que, sin perjuicio del deber de los Poderes ... a someterlas a esquemas, de tributación distintos entre sí, resultando que a través de ... sin violentar los principios constitucionales. Por tanto, el hecho de que en un determinado ... -
Ejecutoria num. 7/2017 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 24-02-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL EQUIVALENTE AL TREINTA Y TRES POR CIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN CONTRA DE LEYES LOCALES.II. IMPUESTO PREDIAL. ELEMENTOS ESENCIALES QUE LO COMPONEN.III. IMPUESTO PREDIAL. SU BASE GRAVABLE ES EL VALOR CATASTRAL DETERMINADO POR LOS CONTRIBUYENTES MEDIANTE LA PRÁCTICA DE UN AVALÚO...
... 0 % al 0.8 %), lo cual transgrede los principios de legalidad, certeza y seguridad jurídica. • ... valores que definen los rangos de tributación en su límite inferior y superior del impuesto ... 1, 14, 16 y 31, fracción IV, constitucionales. • Explican que el artículo vigésimo tercero ... metas de política fiscal y económica (igualdad, redistribución de la renta, solidaridad, entre ... - Vigente Ley 2113 de 2021, por medio del cual se regula el funcionamiento de los consultorios jurídicos de las instituciones de educación superior
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
ESTÍMULOS FISCALES. EL ARTÍCULO 16, APARTADO A, FRACCIÓN III, DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN, PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015, NO VULNERA EL DERECHO A LA IGUALDAD.DERECHOS FUNDAMENTALES A LA IGUALDAD Y A LA NO DISCRIMINACIÓN. METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO DE CASOS QUE INVOLUCREN LA POSIBLE EXISTENCIA DE UN TRATAMIENTO NORMATIVO DIFERENCIADO.
... DE 2015, NO VULNERA EL DERECHO A LA IGUALDAD. AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1358/2017. 18 DE ... (10) decidir temas propiamente constitucionales, deberá fijarse un criterio de importancia y ... trata no incide en la mecánica de tributación del impuesto especial sobre producción y ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
BUZÓN TRIBUTARIO, CONTABILIDAD Y REVISIONES ELECTRÓNICAS. CONTRA LOS ARTÍCULOS 17-K, 28, 42, FRACCIÓN IX Y 53-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PROCEDE EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO, SI SE IMPUGNAN CONJUNTAMENTE CON MOTIVO DE LA ENTRADA EN VIGOR DE LA OBLIGACIÓN DE ENVIAR A LA AUTORIDAD HACENDARIA LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA (DECRETO DE REFORMAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN...
... HACENDARIA, NO VIOLA EL DERECHO A LA IGUALDAD (DECRETO DE REFORMAS PUBLICADO EN EL DIARIO ... FEDERACIÓN, NO ESTÁN SUJETAS A LOS PRINCIPIOS DE RESERVA DE LEY Y DE SUBORDINACIÓN ... , debe cumplir con las exigencias constitucionales correspondientes. Consecuentemente, dado que no ... a enterar, conforme al mecanismo de tributación correspondiente, lo que pone de relieve que la ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
DERECHOS FUNDAMENTALES A LA IGUALDAD Y A LA NO DISCRIMINACIÓN. METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO DE CASOS QUE INVOLUCREN LA POSIBLE EXISTENCIA DE UN TRATAMIENTO NORMATIVO DIFERENCIADO.
DERECHOS FUNDAMENTALES A LA IGUALDAD Y A LA NO DISCRIMINACIÓN. METODOLOGÍA PARA EL ... seguridad jurídica, así como los principios de exhaustividad y congruencia, ya que no ... límites marcados por las normas constitucionales o expresamente incluidos en ellas. Pero que no se ... lo que no incide en su mecánica de tributación ni en la del impuesto sobre la renta, con el que ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
IMPUESTO CEDULAR SOBRE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES. LOS ARTÍCULOS 20-A A 20-G DE LA LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE YUCATÁN, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.IMPUESTO CEDULAR SOBRE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES. LOS ARTÍCULOS 20-A A 20-G DE LA LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE YUCATÁN, NO VIOLAN EL...
... en su perjuicio los derechos y principios previstos en los artículos 1o., 13, 14, 16, 25, ... án), era violatorio de los principios de igualdad y no discriminación, pues el impuesto cedular ... circunstancia generaba una doble tributación que alteraba de forma discriminatoria su ... legales se presumen de constitucionales, corresponde a los particulares promoventes de ... -
Ejecutoria num. 29/2019 Y SU ACUMULADA 30/2019 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 01-10-2021 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. LA COMISIÓN NACIONAL DE LOS DERECHOS HUMANOS TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA CUANDO CONSIDERE QUE UNA NORMA GENERAL VIOLA DERECHOS HUMANOS.II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. TIENEN LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA LOS INTEGRANTES DE UNA LEGISLATURA ESTATAL QUE CONFORMEN EL TREINTA Y TRES POR CIENTO.III. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SOBRESEIMIENTO POR CESACIÓN
... SEGUNDO.—Preceptos constitucionales que se estiman violados. La Comisión Nacional de ... c), que establecen los siguientes principios: I. Orden jurídico municipal y principio de ... , es la manifestación específica del de igualdad en materia tributaria, cuyo contenido tradicional ... debe limitarse a verificar si la tributación se ajusta a la capacidad contributiva de los ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. EFECTOS DEL AMPARO CONCEDIDO CONTRA LA REGLA I.3.12.1 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2009 Y LA I.3.10.5 VIGENTE EN 2011, 2012 Y 2013, QUE REMITEN AL ARTÍCULO 170 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO PARA EFECTUAR EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN CORRESPONDIENTE AL RETIRO DE LOS RECURSOS CONTENIDOS EN LAS SUBCUENTAS DE RETIRO A MANERA DE INGRESO ESPORÁDICO.RENTA. LA REGLA I.3.12.1 DE LA...
... • Cuarto. Violación a los principios de progresividad y no regresividad. El mecanismo ... Violación al principio de igualdad y su especie de equidad tributaria. El artículo ... generados, los cuales son objeto de tributación como ingreso proveniente de una fuente de ahorro, ... en los mencionados dispositivos constitucionales, el Congreso de la Unión puede expedir leyes ... -
Ejecutoria num. 64/2021 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 24-03-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL EQUIVALENTE AL TREINTA Y TRES POR CIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA CÁMARA DE SENADORES DEL CONGRESO DE LA UNIÓN TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN CONTRA DE LEYES FEDERALES.II. INDUSTRIA ELÉCTRICA. LA INCLUSIÓN EN LA LEY RELATIVA DE LA FIGURA DE LOS CONTRATOS DE COBERTURA ELÉCTRICA CON COMPROMISO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, NO RESULTA VIOLATORIA DEL PRINCIPIO DE...
... quinto; 28, párrafo cuarto constitucionales y su régimen transitorio) mientras que la ... la competencia en términos de igualdad. Con ello se fomentaba la diversificación de la ... a las obligaciones derivadas de los principios de trato nacional y trato de nación más ... materia de libre comercio o de doble tributación. No obstante, el párrafo primero del artículo ... -
Ejecutoria num. 496/2022 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 22-09-2023 (AMPARO EN REVISIÓN)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LOS ARTÍCULOS 113-E AL 113-J DE LA LEY RELATIVA, EN RELACIÓN CON LAS REGLAS 3.13.1 A LA 3.13.29 (CON EXCEPCIÓN DE LAS DIVERSAS 3.13.14 Y 3.13.16 A 3.13.18), DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL, VIGENTES PARA EL EJERCICIO FISCAL 2022, QUE REGULAN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
... del Impuesto sobre la Renta, son constitucionales o inconstitucionales. I. ANTECEDENTES 1. Demanda ... para ingresar a tal sistema de tributación. • Finalmente, se evidenció que las normas son ... Estimó que se violó el principio de igualdad y no discriminación, contenido en el artículo ... resultaba una violación a los principios de igualdad y no discriminación, bajo la ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SOBRESEIMIENTO POR EXTEMPORANEIDAD CUANDO EL ACTO LEGISLATIVO NO PROVOCA UN CAMBIO SUSTANTIVO O MATERIAL, SINO MERAMENTE FORMAL AL HABERSE REPRODUCIDO EL TEXTO ANTERIOR (ARTÍCULO 178, PÁRRAFO SEGUNDO, DEL CÓDIGO URBANO PARA EL ESTADO DE JALISCO).II. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. SUPUESTO EN EL QUE SE IMPUGNA UN NUEVO ACTO LEGISLATIVO (ARTÍCULOS 10, FRACCIONES...
... , lo que se tradujo en afectación a principios o valores democráticos. "En la Ley Orgánica del ... no respetan los principio (sic) constitucionales que rigen a la autonomía municipal, ... en condiciones de libertad e igualdad, es decir, resulta necesario que se respeten los ... de ciertas fuentes de ingresos, cuya tributación se encomienda a la Federación, las aportaciones ... -
La concepción actual de la equidad tributaria en México, desde el ámbito doctrinal, histórico y de los criterios de su Tribunal Constitucional
2.1 Consideraciones iniciales 2.2 Breves antecedentes de la imposición fiscal en México 2.2.1 Época pre colonial 2.2.2 Época colonial 2.2.3 El México independiente en el aspecto tributario 2.3 Orígenes normativos de los principios tributarios constitucionales en México: Antecedentes de la equidad tributaria del artículo 31, fracción IV constitucional 2.4 La equidad tributaria en el Diario de...
... DE LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS CONSTITUCIONALES EN M ÉXICO : ... de esta última con el concepto de igualdad ... utilizado en la tradición doctrinal ... : “Las primeras manifes-taciones de tributación en México…aparecen en los códices aztecas, en ... -
Ejecutoria num. 503/2022 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 09-12-2022 (AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN)
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA MECÁNICA PREVISTA POR EL ARTÍCULO 95, AL EXCLUIR LOS INGRESOS QUE NO PROVENGAN DE UNA TERMINACIÓN LABORAL, NO VIOLENTA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
... Trabajo, disponen que el principio de igualdad salarial, prevé que a trabajo igual corresponde ... constitucional, así como a los principios de proporcionalidad y equidad tributaria, así ... un carácter remuneratorio, ni la tributación en términos del aludido capítulo I se encuentra ... deberá acatar los principios constitucionales a través de la creación de las categorías que ... -
Modelos tributarios
... IMPOSITIVOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION 313 ... CAPITULO XV ... MODELOS TRIBUTARIOS ... a través de la aplicación de los principios descritos en los párrafos 6.2 a 6.4 cuando un ... (pero sin incluir pagos en relación de igualdad en el desarrollo ordinario de negocios por ... a las disposiciones o decisiones constitucionales o de otras leyes locales. Un ejemplo de ello ...