Código Fiscal de la Federación
| Autor | José Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín |
| Páginas | 763-1128 |
CODIGO FISCAL
DE L A FEDERACION
CFF–DISPOSICIONES GENERALES
TITULO I
Disposiciones Generales
CAPITULO I
Aplicación del Código Fiscal y sujetos obligados
1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir
paralos gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las dis-
posiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo
dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte.
Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público
específico.
LSAT 7o VIII.
La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuan-
do las leyes lo señalen expresamente.
CFF 2o. CPEUM43.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a
pagarimpuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades
o agencias pertenecientes a dichos estados.
CFF 2o I. RISR 90.
Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obliga-
dasa pagar contribuciones,únicamente tendránlas otras obligaciones que
establezcan en forma expresa las propias leyes.
CFF 2o, 29.
Clasificación de las contribuciones
2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de se-
guridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen
de la siguiente manera:
763
Impuestos
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar
las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o
de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este artículo.
LIF2023 1o. LSAT 7o I.
Aportaciones de seguridad social
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumpli-
miento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a
las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguri-
dad social proporcionados por el mismo Estado.
LSS 15 III, 271, 287. LIF2023 1o. LINFO 29, 30.
Contribuciones de mejoras
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las per-
sonasfísicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
LIF2023 1o. LSAT 7o I.
Derechos
IV.DerechossonlascontribucionesestablecidasenLeyporelusooapro-
vechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando, en este último caso, se trate de contraprestacio-
nesque no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos des-
centralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la se-
guridad social a que hace mención la fracción II, las contribuciones corres-
pondientes tendrán la naturaleza de aportaciones de seguridad social.
LOAPF 45. LSS 271.
Accesorios de las contribuciones
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a
que se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de este Código son accesorios
de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en
este Código se haga referencia únicamente a contribuciones no se entende-
ránincluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el artículo 1o.
Aprovechamientos
3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por fun-
ciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos des-
centralizados y las empresas de participación estatal.
CFF 2o. LIF2023 1o, 10. Decreto DOF 5/XI/2007. LOAPF 45, 46.
LCE 63. LAMP 135.
3o.- CFF–DISPOSICIONES GENERALES 764
Accesorios de los aprovechamientos
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a
queserefiereelséptimopárrafodelartículo21deesteCódigo,queseapli
-
quen en relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y partici-
pan de su naturaleza.
CFF 17-A, 20, 21. LIF2023 1o. LSAT 7o I. LCE 63.
Destino de aprovechamientos por multas no fiscales
Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infraccio-
nes a las disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter
fiscal,podrán ser destinados a cubrir losgastos de operación e inversión de
lasdependencias encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las dis-
posiciones cuya infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando
dicho destino específico así lo establezcan las disposiciones jurídicas apli-
cables.
CFF 21.
Productos
Sonproductos las contraprestaciones por los servicios que preste el Esta-
do en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovecha-
miento o enajenación de bienes del dominio privado.
Concepto de créditos fiscales y su destino
4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o
sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de
aprovechamientos o de sus accesorios, incluyendo los que deriven de res-
ponsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus servidores pú-
blicoso de los particulares, así como aquéllos a los que las leyesles den ese
carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun
cuando se destinen a un fin específico, se hará por la Secretaría de Hacien-
da y Crédito Público o por las oficinas que dicha Secretaría autorice.
Para efectos del párrafo anterior,las autoridades que remitan créditos fis-
cales al Servicio de Administración Tributariapara su cobro, deberán cum-
plir con los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca
dicho órgano.
ImpuestosyaccesoriosexigiblesporEstadosextranjeros
4o.-A.- Losimpuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extran-
jeros cuya recaudación y cobro sea solicitado a México, de conformidad
con los tratados internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de los
queMéxico sea parte, les serán aplicables las disposiciones de este Código
referentes a la notificación y ejecución de los créditos fiscales.
765 CFF–DISPOSICIONES GENERALES 4o.-
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