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Casos prácticos. Impuesto sobre la Renta

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Vincent
AutorJosé Pérez Chávez - Raymundo Fol Olguín
Páginas1447-1461
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Impuesto del ejercicio de las personas morales
Concepto
Las personas morales tienen la obligación de determinar y pagar el
impuesto sobre la renta del ejercicio correspondiente, el cual se ob-
tienecuando se aplica latasa impositivadel 30% alresultado fiscal.
Esta obligación secubrirá mediante una declaración anual, misma que
se presentará dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que ter-
mine el ejercicio.
Determinación
1. Fórmulas para su obtención
1o. Determinación del resultado fiscal.
Ingresos acumulables
(–) Deducciones autorizadas
(–) PTU generada en el ejercicio de 2022,
pagada en el ejercicio de 2023
(=) Utilidad fiscal
(–) Pérdidas fiscales pendientes de
amortizar de ejercicios anteriores, actualizadas
(=) Resultado fiscal (cuando el resultado sea positivo)
Nota: Elpaso 2 continúa si el resultado fiscal en el punto 1 es positivo.
2o. Determinación del impuesto anual.
Resultado
fiscal x
Tasa del
impuesto I
30%
mpuesto
anual
1447

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