Determinación de la PTU
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1. De acuerdo con la fracción XXX del art. 28, el 53% de los conceptos exentos no son deducibles.
2. El art. 9 LISR señala en el último párrafo que para el cálculo de la base de PTU se deben disminuir de los ingresos acumulables, las cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del art. 28 de la LISR.
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- Casos Prácticos
- Factor de ajuste y actualización (art. 6-I-a LISR)
- Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. 17-A y 21 CFF)
- Pago a plazos en parcialidades (arts. 8 LIF; 66 y 66-A CFF)
- Determinación del ISR de las personas morales
- Determinación de la PTU
- Ganancia o (pérdida) en la enajenación de activos fijos (art. 31 LISR)
- Ganancia por la enajenación de activos fijos (arts. 18-IV y 31 LISR)
- Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos (arts. 18-IV y 19 LISR)
- Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 31 a 38 LISR)
- Ajuste anual por inflación (arts. 44 y 46 LISR)
- Personas morales sociedades mercantiles pagos provisionales de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
- Personas morales sociedades civiles pagos provisionales de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
- Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
- Cuenta de utilidad fiscal neta (art. 77 LISR)
- Ganancia o pérdida en enajenación de acciones (art. 22 LISR)
- Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades (art. 10 LISR)
- Formas de tributar en el ISR de los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (art. 74 LISR)
- Mecánica de cálculo 2014 ISR por sueldos y salarios, mensual y anual (arts. 96, 97, 152 y Artículo Décimo que establece el subsidio para el empleo LISR)
- Requisitos para deducir el pago de salarios, sólo con transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo, tarjeta de débito, crédito o monedero electrónico (art. 27 fracción III LISR)
- Determinación de los ingresos gravables para ISR por actividades profesionales (pagos provisionales y anual) (arts. 101 al 105 LISR)
- Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por actividades profesionales (art. 106 LISR)
- Pagos bimestrales ISR e IVA régimen de incorporación (art. 111 LISR)
- Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por arrendamiento (arts. 114 al 116 LISR)
- Determinación de los pagos mensuales de IVA por actividades empresariales y profesionales
- Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 119 al 128 LISR)
- Ingresos por la adquisición de bienes (art. 130-I LISR)
- Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas con diversos ingresos
- Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.16.4. RMF)
- IMPAC por recuperar
- Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA)
- Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados (arts. 5-V-d y 5-A LIVA)
- Determinación del IVA a reintegrar o recuperar (arts. 5-A LIVA y 19 RLIVA)
- Estímulo por colegiaturas
- Deducción adicional por fomento al primer empleo (Capítulo VIII, del Título VII, denominado 'Del fomento al primer empleo' LISR; arts. 230 y 231 LSS)
- Amortización de pérdidas fiscales (art. 61 LISR)
- Límite a las deducciones personales (art. 151, último párrafo LISR)
- Demostración de aplicación de tasa máxima del 35% sólo para muy altos ingresos
- Ingresos exentos del trabajador no deducibles para el patrón (art. 28 fracción XXX)
- Límite a la deducción de donativos (art. 27 fracción I LISR)
- Personas físicas que perciben dividendos no provenientes de CUFIN (antes de 2014)
- Personas físicas que perciben dividendos provenientes de CUFIN generada hasta el ejercicio 2013 pagados a partir de 2014
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