Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA)
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Se unifica la tasa a 16% en Región Fronteriza.
1. DETERMINACION DE LA BASE DEL IVA
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2. IMPUESTO EFECTIVAMENTE TRASLADADO
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3. IMPUESTO EFECTIVAMENTE PAGADO
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Page 85
CASOS PRACTICOS 85
4. DETERMINACION DEL PAGO MENSUAL
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Notas:
1. En Región Fronteriza las operaciones realizadas antes de 2014 cobradas o pagadas hasta el 11 de enero, causan IVA al 11%.
2. Las operaciones realizadas antes de 2014 cobradas o pagadas después del 11 de enero, causan IVA al 16%.
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- Casos Prácticos
- Factor de ajuste y actualización (art. 6-I-a LISR)
- Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera extemporánea (arts. 17-A y 21 CFF)
- Pago a plazos en parcialidades (arts. 8 LIF; 66 y 66-A CFF)
- Determinación del ISR de las personas morales
- Determinación de la PTU
- Ganancia o (pérdida) en la enajenación de activos fijos (art. 31 LISR)
- Ganancia por la enajenación de activos fijos (arts. 18-IV y 31 LISR)
- Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos (arts. 18-IV y 19 LISR)
- Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 31 a 38 LISR)
- Ajuste anual por inflación (arts. 44 y 46 LISR)
- Personas morales sociedades mercantiles pagos provisionales de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
- Personas morales sociedades civiles pagos provisionales de ISR período enero-diciembre (art. 14 LISR)
- Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
- Cuenta de utilidad fiscal neta (art. 77 LISR)
- Ganancia o pérdida en enajenación de acciones (art. 22 LISR)
- Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades (art. 10 LISR)
- Formas de tributar en el ISR de los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (art. 74 LISR)
- Mecánica de cálculo 2014 ISR por sueldos y salarios, mensual y anual (arts. 96, 97, 152 y Artículo Décimo que establece el subsidio para el empleo LISR)
- Requisitos para deducir el pago de salarios, sólo con transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo, tarjeta de débito, crédito o monedero electrónico (art. 27 fracción III LISR)
- Determinación de los ingresos gravables para ISR por actividades profesionales (pagos provisionales y anual) (arts. 101 al 105 LISR)
- Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por actividades profesionales (art. 106 LISR)
- Pagos bimestrales ISR e IVA régimen de incorporación (art. 111 LISR)
- Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por arrendamiento (arts. 114 al 116 LISR)
- Determinación de los pagos mensuales de IVA por actividades empresariales y profesionales
- Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 119 al 128 LISR)
- Ingresos por la adquisición de bienes (art. 130-I LISR)
- Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas con diversos ingresos
- Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.16.4. RMF)
- IMPAC por recuperar
- Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA)
- Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados (arts. 5-V-d y 5-A LIVA)
- Determinación del IVA a reintegrar o recuperar (arts. 5-A LIVA y 19 RLIVA)
- Estímulo por colegiaturas
- Deducción adicional por fomento al primer empleo (Capítulo VIII, del Título VII, denominado 'Del fomento al primer empleo' LISR; arts. 230 y 231 LSS)
- Amortización de pérdidas fiscales (art. 61 LISR)
- Límite a las deducciones personales (art. 151, último párrafo LISR)
- Demostración de aplicación de tasa máxima del 35% sólo para muy altos ingresos
- Ingresos exentos del trabajador no deducibles para el patrón (art. 28 fracción XXX)
- Límite a la deducción de donativos (art. 27 fracción I LISR)
- Personas físicas que perciben dividendos no provenientes de CUFIN (antes de 2014)
- Personas físicas que perciben dividendos provenientes de CUFIN generada hasta el ejercicio 2013 pagados a partir de 2014
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