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Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable (arts. 37 a 44 LISR )

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Vincent
Páginas16-16
EDICIONES FISCALES ISEF 16
CASO 8
CEDULA DE DEDUCCION DE INVERSIONES Y DEPRECIACION CONTABLE
(Arts. 37 a 44 LISR)
Descripción
Fecha de
adquisi-
ción
MOI Tasa de
deducción
anual
(LISR 40)
Meses
com-
pletos
de uso
Depre-
ciación
contable
histórica
del ejer-
cicio
Mes 1a.
mitad
período
de uso
INPC
1a.
mitad
INPC de ad-
quisición
Factor
de ac-
tualiza-
ción
Deducción
actuali-
zada
Construcciones 10-Ene-10 1,750,000 5% 12 87,500 Jun-12 103.6797 96.57547944 1.0735 93,931
Maquinaria y equipo 15-May-09 525,000 10% 12 52,500 Jun-12 103.6797 93.24543317 1.1119 58,375
Mobiliario y equipo de oficina (2) 12-Sep-02 210,000 10% 9 15,750 Abr-12 104.4632 69.77995076 1.4970 23,578
Equipo de transporte automóviles (1)
y (3) 01-Oct-12
875,000 25% 2
36,458 Oct-12 105.2740 105.274 1.0000 36,458
Equipo de cómputo 05-Jun-12 175,000 30% 6 26,250 Sep-12 104.5734 103.6797 1.0086 26,476
Gastos, cargos diferidos y erogaciones
en períodos preoperativos 08-Ene-09 14,000 5% 12 700 Jun-12 103.6797 92.4544696
1.1214 785
Maquinaria y equipo para la generación
de energía (Fuentes Renovables, Art.
40-XII) (1) 14-Feb-12
2,325,460 100% 10
1,937,883 Jul-12 104.1669 104.2756
0.9989
1,935,752
Adaptación a instalaciones para perso-
nas con capacidades diferentes (Art.
40-XIII) (1) y (4) 10-Jun-12 897,367 100% 6
448,684 Sep-12 104.5734 103.6797
1.0086 452,542
Sumas: 6,771,827 2,605,725 2,627,897
Notas:
1. En el primer y último ejercicio de su utilización, la deducción por inversiones se calcula con las reglas aplicables a ejercicios irregulares.
2. Para el presente ejercicio culmina su deducción, por lo cual el período de uso en meses completos es de enero a agosto.
3. Se integra por una flotilla de 6 unidades. Considerar el límite de monto máximo a deducir de $ 175,000.00, según artículo 42-II de la LISR vigente.
4. La contratación de personas con capacidades diferentes tiene estímulo adicional según artículo 222 LISR.
Libros sugeridos:
Caso Práctico para la Formulación de la Declaración Anual de Personas Morales para el Ejercicio Fiscal. Cálculo del Cierre del Ejercicio y Declaración para el IETU
e ISR. Estudio Práctico del ISR y el IETU para Personas Morales.

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