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Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE)

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Vincent
Páginas22-23
EDICIONES FISCALES ISEF 22
CASO 11
PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y ACREDITAMIENTO DEL IDE
PERIODO ENERO-JULIO (Art. 14 LISR, Art. 8 LIDE)
Aplica unicamente a Sociedad Civil y Asociación Civil
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Ingresos nominales del mes 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96
Ing. Nominales acumulados 2,164,796.96 4,329,593.92 6,494,390.88 8,659,187.84 10,823,984.81 12,988,781.77 15,153,578.73
Coeficiente de utilidad 0.0949 0.0949 0.0808 0.0808 0.0808 0.0808 0.0808
Utilidad Fiscal Estimada 205,439.23 410,878.46 524,746.78 699,662.38 874,577.97 1,049,493.57 1,224,409.16
Menos:
PTU pagada en el ejercicio (2) 58,038.54 116,077.08 174,115.62
Anticipos de rendimientos 10,000.00 17,000.00 8,500.00 32,000.00 22,800.00 17,600.00 5,000.00
Anticipos de rendimientos acumulados 10,000.00 27,000.00 35,500.00 67,500.00 90,300.00 107,900.00 112,900.00
Deducción inmediata de inversiones
Subtotal 195,439.23 383,878.46 489,246.78 632,162.38 726,239.43 825,516.49 937,393.54
Mas:
Inventario acumulable 17,704.79 35,409.58 53,114.37 70,819.16 88,523.95 106,228.74 123,933.53
Menos:
Pérdidas de ejercicios anteriores 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00
Resultado fiscal estimado 128,349.02 334,493.04 457,566.15 618,186.54 729,968.38 846,950.23 976,532.07
Por:
TASA ART. 10 LISR (1) 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
Pago provisional 38,504.71 100,347.91 137,269.85 185,455.96 218,990.51 254,085.07 292,959.62
Retenciones ISR sistema financiero (3) 126.07 333.64 17.22 20.57 0.71 33.03 161.35
Diferencia 38,378.64 100,014.27 137,252.63 185,435.39 218,989.80 254,052.04 292,798.27
Menos:
Retenciones IDE sistema financiero 542 1,435 74 88 3 142 694
Diferencia 37,836.64 98,579.27 137,178.63 185,347.39 218,986.80 253,910.04 292,104.27
Pago provisional anterior 38,504.71 100,347.91 137,269.85 185,455.96 218,990.51 254,085.07
NETO A PAGAR 37,836.64 60,074.56 36,830.72 48,077.54 33,530.84 34,919.53 38,019.20
PAGO ACUMULADO 38,504.71 100,347.91 137,269.85 185,455.96 218,990.51 254,085.07 292,959.62
1. La tasa de ISR para 2012 es 30%, DVT Articulo Segundo fracción I, inciso a)
2. El Decreto del 28 de Noviembre de 2006, señala que de la utilidad fiscal estimada se podrá disminuir el pago de la P.T.U. a partir del mes de mayo hasta di-
ciembre del mismo año, así el monto de la P.T.U. se dividirá entre 8, y se aplica acumulando hasta llegar a diciembre.
3. El ISR retenido por intereses se considera pago provisional, según artículo 58 LISR, según artículo 58 LISR, la tasa de retención para 2012 es de 0.60% según
artículo 21-I-1, Ley de Ingresos de la Federación.

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