Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE )

Páginas20-21
EDICIONES FISCALES ISEF 20
CASO 10
PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y ACREDITAMIENTO DEL IDE
PERIODO ENERO-JULIO (Art. 14 LISR, Art. 8 LIDE)
Aplica a cualquier Persona Moral excepto Sociedad Civil y Asociación Civil
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Ingresos nominales del mes 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96 2,164,796.96
Ing. Nominales acumulados 2,164,796.96 4,329,593.92 6,494,390.88 8,659,187.84 10,823,984.81 12,988,781.77 15,153,578.73
Coeficiente de utilidad 0.0949 0.0949 0.0808 0.0808 0.0808 0.0808 0.0808
Utilidad Fiscal Estimada 205,439.23 410,878.46 524,746.78 699,662.38 874,577.97 1,049,493.57 1,224,409.16
Menos:
PTU pagada en el ejercicio (2) 58,038.54 116,077.08 174,115.62
Deducción inmediata de inversiones
Subtotal 205,439.23 410,878.46 524,746.78 699,662.38 816,539.43 933,416.49 1,050,293.54
Mas:
Inventario acumulable 17,704.79 35,409.58 53,114.37 70,819.16 88,523.95 106,228.74 123,933.53
Menos:
Pérdidas de ejercicios anteriores 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00 84,795.00
Resultado fiscal estimado 138,349.02 361,493.04 493,066.15 685,686.54 820,268.38 954,850.23 1,089,432.07
Por:
TASA ART. 10 LISR (1) 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
Pago provisional 41,504.71 108,447.91 147,919.85 205,705.96 246,080.51 286,455.07 326,829.62
Retenciones ISR sistema financiero (3) 126.07 333.64 17.22 20.57 0.71 33.03 161.35
Diferencia 41,378.64 108,114.27 147,902.63 205,685.39 246,079.80 286,422.04 326,668.27
Menos:
Retenciones IDE sistema financiero 542 1,435 74 88 3 142 694
Diferencia 40,836.64 106,679.27 147,828.63 205,597.39 246,076.80 286,280.04 325,974.27
Pago provisional anterior 41,504.71 108,447.91 147,919.85 205,705.96 246,080.51 286,455.07
NETO A PAGAR 40,836.64 65,174.56 39,380.72 57,677.54 40,370.84 40,199.53 39,519.20
PAGO ACUMULADO 41,504.71 108,447.91 147,919.85 205,705.96 246,080.51 286,455.07 326,829.62
(1) La tasa de ISR para 2012 es 30%, DVT Artículo Segundo fracción I, inciso a).
(2) El Decreto del 28 de noviembre de 2006, señala que de la utilidad fiscal estimada se podrá disminuir el pago de la PTU a partir del mes de mayo hasta di-
ciembre del mismo año, así el monto de la PTU se dividirá entre 8, y se aplica acumulando hasta llegar a diciembre.
(3) El ISR retenido por intereses se considera pago provisional, según artículo 58 LISR, la tasa de retención para 2012 es de 0.60% según artículo 21-I-1
de la LIF.

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