De los Delitos Fiscales
| Autor | Manuel Baltazar Mancilla - Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 30-30 |
ACTUALIZACIÓN FISCAL 2012
INSTITUTO
30
Adecuan Redacción e Incre-
mento Descomunal
Multas Relativas a Entidades Financieras o Sociedades Cooperativas de
Ahorro y Préstamo (ART-84-B):
Emisión de Estados de Cuenta sin Requisitos
VII. De $70.00 a $140.00, por cada estado de cuenta no emitido en términos del
ART-32-B de este Código, y de $279,507.00 a $559,014.00, por no proporcio-
nar la información, a las señaladas en la fracción VII.
Adecuan Referencias
Infracciones de PM del Sector Financiero Respecto de los Actos que se Indi-
can (ART-84-I):
Se considera infracción en la que pueden incurrir las personas que emitan tarje-
tas de crédito, de débito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos
autorizadas por el SAT, en relación con las obligaciones a que se refiere el ART-
32-E de este Código, el no expedir los estados de cuenta cumpliendo con lo pre-
visto en el ART-29-B-F-II de este Código.
Adecuan Redacción
Multas relativas al Sector Financiero respecto del ART-84-I (ART-84-J):
A las personas morales que cometan la infracción a que se refiere el ART-84-I
de este Código, se les impondrá una multa de $70.00 a $140.00 por cada estado
de cuenta no emitido en términos del artículo 32-E de este Código.
Incremento del 500%
Multa por No enviar la Información Contenida en el Estado de Cuenta (ART-
84-L):
A las personas morales a que se refiere el ART-84-I de este Código, que come-
tan la infracción a que se refiere el ART-84-K de este Código se les impondrá una
multa de $279,507.00 a $559,014.00, por no proporcionar la información del esta-
do de cuenta que se haya requerido.
De los Delitos Fiscales
Querella SHCP
Media Aritmética, No Menor a
5 Años
Casos Especiales
Prescripción de la Acción Penal (ART-100):
Se reforma completamente la redacción del artículo en comento, ampliando la
prescripción de 3 a 5 años, para quedar como sigue:
El derecho a formular la querella, la declaratoria y la declaratoria de perjuicio de
la SHCP precluye y, por lo tanto, se extingue la acción penal, en cinco años, que
se computarán a partir de la comisión del delito. Este plazo será continuo y en
ningún caso se interrumpirá.
La acción penal en los delitos fiscales prescribirá en un plazo igual al término
medio aritmético de la pena privativa de la libertad que señala este Código para el
delito de que se trate, pero en ningún caso será menor de cinco años.
Con excepción de lo dispuesto por los ARTS-105 y 107-PFO-1 del Código Penal
Federal, la acción penal en los delitos fiscales prescribirá conforme a las reglas
aplicables previstas por dicho Código.
Adecuan Redacción
Cambio Necesario
Equiparación a la Defraudación Fiscal (ART-109):
Omisión por un Periodo de 12 Meses en la Presentación y Pago de Decla-
raciones
V. Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaracio-
nes que tengan carácter de definitivas, así como las de un ejercicio fiscal que
exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente.
VI. (Se deroga)
Dar Efectos Fiscales a Comprobantes Impresos sin Requisitos
VII. Dé efectos fiscales a los comprobantes en forma impresa cuando no reúnan
los requisitos del ART-29-B-F-I de este Código.
Destrucción de Medios de Control (ART-113):
III. (Se deroga la fracción, que se refería al mal uso de dispositivos de seguri-
dad).
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