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Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

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Vincent
AutorJosé Pérez Chavez/Raymundo Fol Olguín
Cargo del AutorContador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN)
Páginas153-156
Cuen ta de uti li dad fis cal neta con las uti li da des
ge ne ra das a par tir del 1o. de ene ro de 2014
(Sal do ini cial al 31 de di ciem bre de 2014)
Con cep to
Esta cuen ta re pre sen ta las uti li da des ge ne ra das por las per so nas mo ra les a par tir del
ejer ci cio de 2014, so bre las cua les se pagó el ISR y, por tan to, con el de re cho a ser dis -
tri bui das en tre los so cios o ac cio nis tas sin que la per so na mo ral cau se im pues to por su
dis tri bu ción. La uti li dad fis cal neta que, en su caso, se ob ten ga en el ejer ci cio de 2014
pa sa rá a ser el sal do ini cial de esta cuen ta al 31 de di ciem bre de 2014.
De bi do a que a par tir del 1o. de ene ro de 2014 las per so nas fí si cas es tán su je tas a una
re ten ción del 10% de ISR so bre los di vi den dos dis tri bui dos por las per so nas mo ra les
re si den tes en Mé xi co, cuan do pro ven gan de las uti li da des ge ne ra das a par tir del ejer ci -
cio de 2014, las per so nas mo ra les es ta rán obli ga das a man te ner la Cu fin con las uti li da -
des ge ne ra das has ta el 31 de di ciem bre de 2013 (véa se la prác ti ca an te rior) e ini ciar
otra Cu fin con las uti li da des ge ne ra das a par tir del 1o. de ene ro de 2014, tal como se
ilus tra en esta prác ti ca. Esto, con ob je to de iden ti fi car de que cuen ta de uti li dad fis cal
neta pro vie nen los di vi den dos o uti li da des dis tri bui dos a las per so nas fí si cas, a efec to
de sa ber si pro ce de rea li zar o no la ci ta da re ten ción del 10% de ISR.
De ter mi na ción
1. Fór mu la para su ob ten ción
Utilidad fiscal neta
del ejercicio de
Saldoin
2014
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icial de la cuenta
de utilidad fiscal neta al
de diciembre31 de 2014
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Taller de Prácticas Fiscales 153

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