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Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

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Vincent
AutorJosé Pérez Chavez/Raymundo Fol Olguín
Cargo del AutorContador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN)
Páginas150-152
Cuenta de utilidad fiscal neta
(Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
Concepto
Esta cuen ta re pre sen ta las uti li da des acu mu la das ge ne ra das por las per so nas mo ra les
a par tir de 1975, so bre las cua les se pagó el ISR y, por tan to, con el de re cho a ser dis tri -
bui das en tre los so cios o ac cio nis tas sin que la per so na moral cau se im pues to por su
dis tri bu ción.
El sal do de esta cuen ta sólo se po drá dis mi nuir una vez que se haya ago ta do el sal do
de la cuen ta de uti li dad fis cal neta re in ver ti da que hu bie sen cons ti tui do los con tri bu yen -
tes con for me al ar tí cu lo 124-A de la LISR vi gen te has ta el 31 de di ciem bre de 2001.
Me dian te dis po si cio nes tran si to rias de la LISR para 2014 se es ta ble ció la obli ga ción a
los con tri bu yen tes que ha yan ini cia do ac ti vi da des an tes del 1o. de ene ro de 2014, de
de ter mi nar el sal do ini cial de esta cuen ta al 31 de di ciem bre de 2013.
Determinación
1. Fór mu la para su ob ten ción
Utilidades fiscales netas actualizadas de los ejercicios
terminados durante el periodo del 1o. de enero de
2001 al 31 de diciembre de 2013
(–) Utilidades fiscales netas negativas actualizadas de los ejercicios
terminados durante el periodo del 1o. de enero de 2001
al 31 de diciembre de 2013
(+) Dividendos o utilidades actualizados, percibidos en
efectivo o en bienes en los ejercicios terminados durante
el periodo del 1o. de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2013
(excepto los distribuidos en acciones o los reinvertidos
dentro de los 30 días siguientes a su distribución)
(–) Dividendos o utilidades actualizados, distribuidos en efectivo
o en bienes en los ejercicios terminados durante el periodo del
1o. de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2013 (excepto los
distribuidos en acciones o los reinvertidos dentro de los 30 días
siguientes a su distribución)
(=) Saldo inicial de la cuenta de utilidad fiscal neta al 31 de
diciembre de 2013
150 Taller de Prácticas Fiscales

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