impuesto extrafiscal
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Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
IMPUESTO CEDULAR SOBRE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES. LOS ARTÍCULOS 20-A A 20-G DE LA LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE YUCATÁN, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.IMPUESTO CEDULAR SOBRE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES. LOS ARTÍCULOS 20-A A 20-G DE LA LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE YUCATÁN, NO VIOLAN EL...
IMPUESTO CEDULAR SOBRE LOS INGRESOS DE LAS PERSONAS FÍSICAS POR ACTIVIDADES ... , propia de la política fiscal del Estado o bien de carácter extrafiscal, como es el logro de la política económica o social. 122. Esto ha sido ... -
Tesis Aislada de Suprema Corte de Justicia, Pleno (Tesis num. 2887 de Suprema Corte de Justicia, Pleno (Tesis Aisladas))
VEHÍCULOS PROPULSADOS POR MOTORES TIPO DIESEL Y POR MOTORES ACONDICIONADOS PARA USO DE GAS LICUADO DE PETRÓLEO, CONSTITUCIONALIDAD DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE, POR NO TENER EL TRIBUTO UN FIN EXTRAFISCAL.-
... USO DE GAS LICUADO DE PETRLEO, CONSTITUCIONALIDAD DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE, POR NO TENER EL TRIBUTO UN FIN EXTRAFISCAL.- ... No es ... -
Tesis Aislada de Suprema Corte de Justicia, Pleno (Tesis de Suprema Corte de Justicia, Pleno (Tesis Aisladas))
VEHICULOS PROPULSADOS POR MOTORES TIPO DIESEL Y POR MOTORES ACONDICIONADOS PARA USO DE GAS LICUADO DE PETROLEO, CONSTITUCIONALIDAD DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE, POR NO TENER EL TRIBUTO UN FIN EXTRAFISCAL.
... USO DE GAS LICUADO DE PETROLEO, CONSTITUCIONALIDAD DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE, POR NO TENER EL TRIBUTO UN FIN EXTRAFISCAL ... No es correcto ... -
Voto de Suprema Corte de Justicia, Pleno
VOTO PARTICULAR Y CONCURRENTE QUE FORMULA EL MINISTRO JOSÉ RAMÓN COSSÍO DÍAZ, EN RELACIÓN CON EL AMPARO EN REVISIÓN 561/2009.
... ó la constitucionalidad de diversos numerales de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. A manera de introducción, considero importante ... alguna finalidad específica, tradicionalmente de carácter extrafiscal. Por idénticas razones, este tipo de conceptos acreditables, otorgados ... -
Ejecutoria num. 7/2017 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 24-02-2023 (ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD)
I. ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD. EL EQUIVALENTE AL TREINTA Y TRES POR CIENTO DE LOS INTEGRANTES DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL TIENE LEGITIMACIÓN PARA PROMOVERLA EN CONTRA DE LEYES LOCALES.II. IMPUESTO PREDIAL. ELEMENTOS ESENCIALES QUE LO COMPONEN.III. IMPUESTO PREDIAL. SU BASE GRAVABLE ES EL VALOR CATASTRAL DETERMINADO POR LOS CONTRIBUYENTES MEDIANTE LA PRÁCTICA DE UN AVALÚO...
... álculo, que deriva en un no justificado incremento en el pago del impuesto predial, debido a que esto provoca que los predios y las construcciones ... de obtener por medio de ese beneficio un fin parafiscal o extrafiscal. • Señala que la característica principal de este tipo de beneficios, ... -
Temas generales del derecho fiscal
... Ley del Impuesto Sobre la Renta ... Ley del Impuesto al Valor Agregado ... Ley ... ón– y que adicionalmente pueden tener otros de índole extrafiscal –que deben cumplir con los principios constitucionales aplicables, ...
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Tesis Aislada de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 23 de Junio de 2017 (Tesis num. 2a. CVIII/2017 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 23-06-2017 (Tesis Aisladas))
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS. EL HECHO DE QUE NO EXISTA CORRESPONDENCIA ENTRE INGRESOS Y GASTOS RELACIONADOS CON EL TRIBUTO, EN RELACIÓN CON EL PREVISTO EN EL ARTÍCULO 2o., FRACCIÓN I, INCISO J), DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL RELATIVO, NO LO HACE INCONSTITUCIONAL.
... la correlativa Ley de Ingresos de la Federación por concepto del impuesto especial sobre producción y servicios, no implica que el artículo 2o., ... y el egreso no debe haber correspondencia en atención al fin extrafiscal del impuesto, consistente en el combate de la obesidad y el sobrepeso ... -
Tesis de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 23 de Octubre de 2020 (Tesis num. 2a./J. 54/2020 (10a.) de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 23-10-2020 (Reiteración))
IMPUESTOS ECOLÓGICOS O COSTO EFICIENTES. SU DISEÑO DE CÁLCULO INCLUYE UN DEBER PÚBLICO DE PROTECCIÓN AMBIENTAL, QUE LOS DISTINGUE DE OTRAS CONTRIBUCIONES CON FINES AMBIENTALES EXTRAFISCALES.
... en su propia mecánica de cálculo y no como una finalidad extrafiscal o añadida a la gravación de otra fuente de riqueza.Justificación: La ... ocasionan en el medio ambiente, disminuirá también la base del impuesto y, en consecuencia, los propios costos de producción. Por ende, la ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
AMPARO EN REVISIÓN 501/2009. **********.EMPRESARIAL A TASA ÚNICA. EL ARTÍCULO 3, FRACCIÓN I, PÁRRAFO SEGUNDO, EN RELACIÓN CON EL 6, FRACCIÓN I, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL EXCLUIR DE SU OBJETO LOS INGRESOS POR REGALÍAS DERIVADAS DE OPERACIONES ENTRE PARTES RELACIONADAS Y, EN CONSECUENCIA, NO PERMITIR LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS DE ESA NATURALEZA, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD...
... ó la inconstitucionalidad de diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única publicada en el Diario Oficial de la Federación ... , además de que la diferencia de trato atiende a un fin extrafiscal, tendiente a desalentar la disminución indebida de la base del impuesto ... -
Temas generales del derecho fiscal
... Ley del Impuesto Sobre la Renta ... Ley del Impuesto al Valor Agregado ... Ley ... ón– y que adicionalmente pueden tener otros de índole extrafiscal –que deben cumplir con los principios constitucionales aplicables, ...
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Ejecutoria num. 109/2023 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 22-09-2023 (AMPARO EN REVISIÓN)
BENEFICIARIOS CONTROLADORES. EL SISTEMA NORMATIVO INTEGRADO POR LOS ARTÍCULOS 32-B TER, 32-B QUÁTER Y 32-B QUINQUIES DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ASÍ COMO POR LAS REGLAS 2.1.47, FRACCIÓN XXI, 2.8.1.20, 2.8.1.21 Y 2.8.1.22 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2022, QUE IMPONE LA OBLIGACIÓN DE IDENTIFICAR, OBTENER, CONSERVAR Y PROPORCIONAR AL SERVICIO DE...
... , adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del ... EL FIN EXTRAFISCAL CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 2o.-C DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL RELATIVO Y ... -
Ejecutoria, Tribunales Colegiados de Circuito
IMPUESTO PREDIAL. EL ARTÍCULO 22, FRACCIÓN I, DE LA LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE GUADALAJARA, JALISCO, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2019, AL ESTABLECER UNA REDUCCIÓN EN SU PAGO A LOS PREDIOS RÚSTICOS DESTINADOS A FINES AGROPECUARIOS O LOS QUE TENGAN USO HABITACIONAL POR PARTE DE SUS PROPIETARIOS, NO VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
... sus propietarios, aplicarán un factor de 0.5 sobre el monto del impuesto que les corresponda pagar, después de aplicar la tabla contenida en dicho ... EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA, AL NO ACREDITARSE UN FIN EXTRAFISCAL. El precepto mencionado, al establecer que el impuesto predial se causará ... -
Ejecutoria num. 705/2011 de Suprema Corte de Justicia, Pleno, 01-09-2012 (AMPARO EN REVISIÓN)
AMPARO EN REVISIÓN 705/2011. **********. 26 DE ABRIL DE 2012. 9 VOTOS. PONENTE: SERGIO SALVADOR AGUIRRE ANGUIANO. SECRETARIO ADJUNTO: JUAN JOSÉ RUIZ CARREÓN.
... y Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal, del Impuesto sobre Automóviles Nuevos y de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso ... EL FIN EXTRAFISCAL PRETENDIDO CON LA DEROGACIÓN DEL ARTÍCULO 5o. DE LA LEY DEL IMPUESTO ... -
Ejecutoria num. 461/2021 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 02-02-2024 (AMPARO EN REVISIÓN)
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. LOS ARTÍCULOS 9o., FRACCIÓN X, 15, FRACCIÓN VII, Y 20, FRACCIÓN I, DE LA LEY DE LA MATERIA, AL EXENTAR DEL PAGO DE DICHO IMPUESTO A LAS PERSONAS MORALES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES PARA LOS EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO ENAJENAN BIENES, PRESTAN SERVICIOS INDEPENDIENTES U OTORGAN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES, NO TRANSGREDEN EL...
... , adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del ... finalidad con doble beneficio que, a su vez, justifican el fin extrafiscal: - Apoyar a las instituciones donatarias en beneficio de las actividades ... -
Ejecutoria num. 496/2022 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 22-09-2023 (AMPARO EN REVISIÓN)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LOS ARTÍCULOS 113-E AL 113-J DE LA LEY RELATIVA, EN RELACIÓN CON LAS REGLAS 3.13.1 A LA 3.13.29 (CON EXCEPCIÓN DE LAS DIVERSAS 3.13.14 Y 3.13.16 A 3.13.18), DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL, VIGENTES PARA EL EJERCICIO FISCAL 2022, QUE REGULAN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA, NO VIOLAN EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.
... artículos 113-E, 113-F, 113-G, 113-H, 113-I, 113-J de la Ley del Impuesto sobre la Renta en conjunto con las reglas 3.13.1, 3.13.2, 3.13.3, 3.13.4, ... y no discriminación, bajo la justificación de ser un fin extrafiscal o, en su caso, que el legislador tiene libertad de configuración ... -
Ejecutoria num. 1/2021 de Plenos de Circuito, 01-10-2021 (CONTRADICCIÓN DE TESIS)
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES (ISAI). EL ARTÍCULO 45, PÁRRAFO TERCERO, DE LA LEY DE HACIENDA MUNICIPAL DEL ESTADO DE SINALOA, QUE ESTABLECE LA MECÁNICA PARA SU CÁLCULO, TRATÁNDOSE DE ADQUISICIÓN DE CASA-HABITACIÓN TIPO INTERÉS SOCIAL, DE NUEVA CONSTRUCCIÓN, NO ES VIOLATORIO DEL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA CONSAGRADO EN EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS...
... en resumen sostuvieron que el establecimiento del beneficio extrafiscal previsto en la norma, establecía un trato inequitativo en perjuicio de ... solo hecho de haber adquirido una vivienda usada, se calculaba el impuesto a pagar sobre una base gravable mayor a la de otros casos en que los ... -
Ejecutoria num. 371/2021 de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala, 01-04-2022 (AMPARO EN REVISIÓN)
COORDINACIÓN FISCAL. EL SISTEMA NORMATIVO INTEGRADO POR LOS ARTÍCULOS 10-C Y 10-D DE LA LEY RELATIVA NO INVADE LA COMPETENCIA DE LA FEDERACIÓN PARA LEGISLAR Y ESTABLECER TRIBUTOS SOBRE BIENES CUYA ENAJENACIÓN ESTÉ GRAVADA POR LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.
... ículos 164 Bis a 164 Bis 6, a través de los cuales se regula el impuesto a la venta final de bebidas con contenido alcohólico. Dicho decreto ... tanto que desconoce si efectivamente se cumplirá o no el fin extrafiscal señalado en la exposición de motivos, esto es, que lo recaudado por el ... -
Ejecutoria nº 551-23-03-02-2 de Tribunal Federal de Justicia Administrativa, 13-10-2023
... impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal de 2020 , en ... a la realidad económica actual o de carácter extrafiscal. Resultando aplicable por analogía la siguiente Jurisprudencia: ...
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Sentencia de la Corte Suprema de Justicia. 05-10-2016 (AMPARO EN REVISIÓN 845/2015)
LA DISCUSIÓN, APROBACIÓN, EXPEDICIÓN, PROMULGACIÓN, Y ORDEN DE PUBLICACIÓN, DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL ONCE DE DICIEMBRE DE DOS MIL TRECE; EN LA QUE SE REFORMAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS, EN PARTICULAR LOS ARTÍCULOS 1, FRACCIÓN I, 2, FRACCIÓN I, INCISO J), 3, FRACCIONES XXV A XXXV, 4,5, 5-A, 10, 11, 14, 1
... derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor ... Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción ... en un presunto fin extrafiscal, consistente en combatir la obesidad ... y el sobrepeso, lo que implica ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Segunda Sala
RENTA. LA JURISPRUDENCIA 1a./J. 130/2007 (*) NO ESTABLECE LA OBLIGACIÓN, PARA EL LEGISLADOR TRIBUTARIO, DE MANTENER INDEFINIDAMENTE EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PREVISTO POR LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO ABROGADA.RENTA. LOS ARTÍCULOS 74 Y 75 DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2014, NO HOMOLOGAN EL TRATO FISCAL DEL RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS...
... INDEFINIDAMENTE EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PREVISTO POR LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO ABROGADA. RENTA. LOS ARTÍCULOS 74 Y 75 DE LA LEY DEL IMPUESTO ... que impulsen la competitividad atiende a una cuestión extrafiscal, respecto de la cual el legislador goza de libertad para crear o eliminar ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Pleno
AMPARO EN REVISIÓN 404/2009. **********.EMPRESARIAL A TASA ÚNICA. EL ARTÍCULO 4, FRACCIÓN V, DE LA LEY DEL IMPUESTO RELATIVO, AL EXENTAR DEL PAGO DE ESE TRIBUTO A LAS PERSONAS MORALES REFERIDAS EN EL PENÚLTIMO PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 179 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO VIOLA LA GARANTÍA DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2008).
... ó la inconstitucionalidad de diversas disposiciones de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única publicada en el Diario Oficial de la Federación ... es así, en virtud de que dicha medida atiende a un fin extrafiscal, como lo es lograr la neutralidad del sistema, a fin de favorecer la ... -
Tesis Aislada de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 1 de Abril de 2009 (Tesis num. 1a. XL/2009 de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala, 01-04-2009 (Tesis Aisladas))
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS. EL FIN EXTRAFISCAL PRETENDIDO AL GRAVAR CON UNA TASA MAYOR LOS TABACOS LABRADOS A GRANEL ES DISTINTO E INDEPENDIENTE DE LA FACULTAD DEL CONGRESO DE LA UNIÓN PARA IMPONER EL IMPUESTO ESPECIAL RELATIVO.
... ón e importación de los bienes señalados en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Ahora bien, mediante Decreto ... de todo impuesto de contribuir al gasto público, sino al fin extrafiscal consistente en desincentivar el consumo de un producto nocivo para la ... -
Ejecutoria de Suprema Corte de Justicia, Primera Sala
AGUAS NACIONALES. EL ARTÍCULO 223 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, AL ESTABLECER DISTINTAS CUOTAS BASADAS EN ZONAS DE DISPONIBILIDAD PARA CALCULAR EL DERECHO POR SU USO, EXPLOTACIÓN O APROVECHAMIENTO, NO VULNERA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA.AGUAS NACIONALES. EL ARTÍCULO 223 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, AL ESTABLECER LA DISTINCIÓN DE CUOTAS BASADA EN LA FUENTE DE EXTRACCIÓN, PARA EL CÁLCULO...
... 3.2. El fin extrafiscal que se desprende del artículo 223, apartado A, de la Ley Federal de ... h), e i), de las disposiciones de vigencia temporal de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado en el Diario Oficial de la Federación el ... -
Ejecutoria, Plenos de Circuito
DERECHOS POR DESCARGAS DE AGUA EN LA RED DE DRENAJE. EL ARTÍCULO 265, FRACCIÓN I, RENGLÓN DOCE DE SU TABLA, DEL CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL, RESPETA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA.
... de 2015, página 684, que a la letra dice: ‘TASA O TARIFA DE UN IMPUESTO. SU MODIFICACIÓN PUEDE IMPUGNARSE EN AMPARO, SIN QUE ELLO DÉ LUGAR A ... recibidos por el usuario e incluso por razones de tipo extrafiscal.-Refieren que el legislador puede establecer los derechos considerando ... -
Impuesto a las sucesiones en México
En este artículo se describe la naturaleza y finalidad del impuesto a las sucesiones. En el primer apartado se presentan los elementos esenciales del impuesto; en el siguiente, se esbozan los beneficios y las críticas a este tipo de contribución; y en el tercer apartado, se relatan las razones que justificaron la abrogación del impuesto del sistema tributario mexicano en 1961. Asimismo, se...
... la transmisión de un patrimonio por medio de una herencia o legado —sucesión mortis causa —, pero también tiene como finalidad extrafiscal, fragmentar el patrimonio que es objeto de la sucesión, de manera que este impuesto puede funcionar como un instrumento para evitar grandes ...