Ley de Coordinacion Fiscal
| Autor | José Pérez Chavez - Eladio Campero Guerrero |
| Páginas | 181-234 |
LEY DE COORDINACION FISCAL
LCF–ES TA DOS, MU NI CI PIOS Y D.F.
CAPITULO I
De las Participaciones de los Estados, Municipios y
Distrito Federal en Ingresos Federales
OBJETO DE LA LEY
1o.- Esta Ley tiene por objeto coordi nar el siste ma fiscal de la Federa ción
con los de los Estados, Munici pios y Distri to Federal, estable cer la parti ci pa -
ción que corres pon da a sus hacien das públi cas en los ingre sos federa les;
distri buir entre ellos dichas parti ci pa cio nes; fijar reglas de colabo ra ción
adminis tra ti va entre las diver sas autori da des fisca les; consti tuir los organis -
mos en materia de coordi na ción fiscal y dar las b ases de su organi za ción y
funcio na mien to.
Cuan do en esta Ley se uti li ce la ex pre sión “en ti da des”, ésta se re fe ri rá a
los Esta dos y al Dis tri to Fe de ral.
CELEBRACION DE CONVENIOS DE LA SHCP
La Se cre ta ría de Ha cien da y Cré di to Pú bli co ce le bra rá con ve nio con las
enti da des que so li ci ten ad he rir se al Sis te ma Na cio nal de Coor di na ción Fis -
cal que es ta ble ce esta Ley. Di chas Enti da des par ti ci pa rán en el total de los
im pues tos fe de ra les y en los otros in gre sos que se ña le esta Ley me dian te la
dis tri bu ción de los fon dos que en la misma se es ta ble cen.
CONSTITUCION DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACION
2o.- El Fondo General de Parti ci pa cio nes se consti tui rá con el 20% de la
recau da ción federal parti ci pa ble que obten ga la Federa ción en un ejerci cio.
RECAUDACION FEDERAL PARTICIPABLE
La re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble será la que ob ten ga la Fe de ra ción por
todos sus im pues tos, así como por los de re chos sobre la ex trac ción de pe -
tró leo y de mi ne ría, dis mi nui dos con el total de las de vo lu cio nes por los mis -
mos con cep tos.
No se in clui rán en la re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble, los de re chos adi cio -
na les o ex traor di na rios, sobre la ex trac ción de pe tró leo.
Tam po co se in clui rán en la re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble los in cen ti vos
que se es ta blez can en los con ve nios de co la bo ra ción ad mi nis tra ti va; ni el
im pues to sobre au to mó vi les nue vos; ni la parte de la re cau da ción co rres -
pon dien te al im pues to es pe cial sobre pro duc ción y ser vi cios en que par ti ci -
pen las en ti da des en los tér mi nos del ar tícu lo 3o.-A de esta Ley; ni la parte
co rres pon dien te al ré gi men de pe que ños con tri bu yen tes; ni la re cau da ción
ob te ni da en tér mi nos de lo pre vis to en los ar tícu los 2o., frac ción II, in ci so B)
y 2o.-A, frac ción II, de la Ley del Impues to Espe cial sobre Pro duc ción y Ser -
vi cios; ni las can ti da des que se dis tri bu yan a las en ti da des fe de ra ti vas de
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acuer do con lo pre vis to en los ar tícu los 4o.-A y 4o.-B de esta Ley; ni el ex ce -
den te de los in gre sos que ob ten ga la Fe de ra ción por apli car una tasa su pe -
rior al 1% a los in gre sos por la ob ten ción de pre mios a que se re fie ren los ar -
tícu los 163 y 202 de la Ley del Impues to sobre la Renta.(1)
(1) Nota del Edi tor: Conforme al ar tícu lo se gun do fracción I del De cre to por el
que se re for man, adi cio nan, de ro gan y abro gan di ver sas dis po si cio nes de la
Ley de Coor di na ción Fis cal, de la Ley del Im pues to sobre Te nen cia o Uso de
Vehícu los y de la Ley del Im pues to Es pe cial sobre Pro duc ción y Ser vi cios,
publicado en el DOF el 21 de diciembre de 2007, la re for ma al ar tícu lo 2o.,
cuar to pá rra fo, de la Ley de Coor di na ción Fis cal, por lo que res pec ta al
im pues to sobre te nen cia o uso de vehícu los, en tra rá en vigor el 1o. de enero
de 2012, para los efec tos an te rio res se trans cri be el texto vi gen te hasta antes
de la re for ma:
“Tampoco se incluirán en la recaudación federal participable, los incentivos
que se establezcan en los convenios de colaboración administrativa; ni los
impuestos sobre tenencia o uso de vehículos y sobre automóviles nuevos, de
aquellas entidades que hubieran celebrado convenios de colaboración
administrativa en materia de estos impuestos; ni la parte de la recaudación
correspondiente al impuesto especial sobre producción y servicios en que
participen las entidades en los términos del artículo 3o.-A de esta Ley; ni la
parte de la recaudación correspondiente a los contribuyentes pequeños que
las entidades incorporen al Registro Federal de Contribuyentes en los
términos del artículo 3o.-B de esta Ley; ni el excedente de los ingresos que
obtenga la Federación por aplicar una tasa superior al 15% a los ingresos por
DISTRIBUCION DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES
El Fondo Ge ne ral de Par ti ci pa cio nes se dis tri bui rá con for me a la fór mu la
si guien te:
P P FGP (0.6C1 0.3C2
i,t i,07 07,t i, t i,
= + +D t i, t
0.1C3 ) +
C
PIB
PIB n
PIB
PIB n
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1
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31
1
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=-
-
å
Donde:
C1i, t , C2i, t , y C3i, t son los coe fi cien tes de dis tri bu ción del Fondo Ge ne ral de
Par ti ci pa cio nes de la en ti dad i en el año en que se efec túa el cálcu lo.
Pi, t es la par ti ci pa ción del fondo a que se re fie re este ar tícu lo, de la en ti dad i
en el año t.
2o.- LCF–ES TA DOS, MU NI CI PIOS Y D.F. 182
Pi, 07 es la par ti ci pa ción del fondo a que se re fie re este ar tícu lo que la en ti -
dad i re ci bió en el año 2007.
DFGP07,t es el cre ci mien to en el Fondo Ge ne ral de Par ti ci pa cio nes entre el
año 2007 y el año t.
PIBi, t -1 es la in for ma ción ofi cial del Pro duc to Inter no Bruto del úl ti mo año
que hu bie re dado a co no cer el Insti tu to Na cio nal de Esta dís ti ca, Geo gra fía e
Infor má ti ca para la en ti dad i.
PIBi, t -2 es la in for ma ción ofi cial del Pro duc to Inter no Bruto del año an te rior
al de fi ni do en la va ria ble an te rior que hu bie re dado a co no cer el Insti tu to Na -
cio nal de Esta dís ti ca, Geo gra fía e Infor má ti ca para la en ti dad i.
IEi, t es la in for ma ción re la ti va a la re cau da ción de im pues tos y de re chos lo -
ca les de la en ti dad i en el año t con te ni da en la úl ti ma cuen ta pú bli ca ofi cial.
Para tal efec to, se con si de ra rán im pues tos y de re chos lo ca les todos aque -
llos que se re cau den a nivel es ta tal, así como el im pues to pre dial y los de re -
chos por su mi nis tro de agua. La Co mi sión Per ma nen te de Fun cio na rios Fis -
ca les podrá apro bar otros im pues tos y de re chos res pec to de los cua les
exis ta in for ma ción cer te ra y ve ri fi ca ble, aten dien do a cri te rios de equi dad
entre las en ti da des fe de ra ti vas.
DIEi, t es un pro me dio móvil de tres años de las tasas de cre ci mien to en la
re cau da ción de los im pues tos y de re chos lo ca les de la en ti dad i, re fe ri dos
en la va ria ble an te rior.
ni es la úl ti ma in for ma ción ofi cial de po bla ción que hu bie re dado a co no cer
el Insti tu to Na cio nal de Esta dís ti ca, Geo gra fía e Infor má ti ca para la en ti dad i.
i
åes la suma sobre todas las en ti da des de la va ria ble que le sigue.
RENDICION DE CUENTAS DE LA RECAUDACION DE IMPUESTOS
Y DERECHOS LOCALES
Las en ti da des de be rán ren dir cuen ta com pro ba da de la to ta li dad de la re -
cau da ción que efec túen de cada uno de sus im pues tos y de re chos lo ca les.
La fór mu la an te rior no será apli ca ble en el even to de que en el año de cálcu -
lo la re cau da ción fe de ral par ti ci pa ble sea in fe rior a la ob ser va da en el año
2007. En dicho su pues to, la dis tri bu ción se rea li za rá en fun ción de la can ti -
dad efec ti va men te ge ne ra da en el año de cálcu lo y de acuer do al coe fi cien -
te efec ti vo que cada en ti dad haya re ci bi do de dicho Fondo en el año 2007.
La Se cre ta ría de Ha cien da y Cré di to Pú bli co podrá so li ci tar a las en ti da des
la in for ma ción que es ti me ne ce sa ria para ve ri fi car las ci f ras re cau da to rias
lo ca les pre sen ta das por las en ti da des.
INCREMENTO POR CONCEPTO DE BASES ESPECIALES DE TRIBUTACION
Tam bién se adi cio na rá al Fondo Ge ne ral un monto equi va len te al 80% del
im pues to re cau da do en 1989 por las en ti da des fe de ra ti vas, por con cep to
de las bases es pe cia les de tri bu ta ción. Dicho monto se ac tua li za rá en los
tér mi nos del ar tí cu lo 17-A del Có di go Fis cal de la Fe de ra ción, desde el
sexto mes de 1989 hasta el sexto mes del ejer ci cio en el que se efec túe la
dis tri bu ción. Este monto se di vi di rá entre doce y se dis tri bui rá men sual men -
te a las en ti da des, en la pro por ción que re pre sen ta la re cau da ción de estas
bases de cada en ti dad, res pec to del 80% de la re cau da ción por bases es -
pe cia les de tri bu ta ción en el año de 1989.
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