Compensar y Controlar Saldos a Favor Contra Retenciones, Producto del Cálculo del Impuesto Anual 2012 Caso 2 (ART-150 RISR)
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 64-64 |
GUÍA PARA LA PLANEACIÓN DEL CIERRE ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS 2012
INSTITUTO
64
(4.10.2.) Compensar y Controlar Saldos a Favor contra Retenciones producto del Cálculo Anual 2012
Caso 2 (ART-150 RISR):
Planteamiento:
Con los datos que se presentan a continuación, producto del cálculo anual del Impuesto sobre la Renta 2012, se pide
determinar la Compensación de Saldos a Cargo y a Favor en los términos del ART-150 RISR, considerando para ello que
los trabajadores mostrados prestan sus servicios a un mismo patrón y no están obligados a presentar su declaración
anual.
Nombre del Trabajador
Saldo a
Cargo
Saldo a
Favor
Azucena Ópalo Liso 672.00
Rubí Rojo Intenso 398.00
Gema Brillante Preciosa 509.00
Ramona Zafiro Fulgurante 477.00
Rigoberto Obsidiana Pulida 345.00
T O T A L 822.00 1,579.00
Joyas Bellas, S.A. de C.V.
Compensación de Saldos a Cargo y a Favor
(ART-150 RISR)
Solución:
A cada trabajador que resulte con saldo a cargo de ISR del Ejercicio, se le deberá descontar dicho importe en el mes
en el que se efectúe el cálculo mencionado (Diciembre o Enero, según corresponda).
En este caso, de los trabajadores con saldo a favor, sólo se podrá compensar a 2 de ellos (Azucena Ópalo Liso y Rubí
Rojo Intenso) y hasta por el importe de $822.00, por lo que quedará un saldo de $757.00 por compensar para el si-
guiente ejercicio. La empresa tiene como política aplicar la compensación al o a los trabajadores de más antigüedad,
por lo que en este ejemplo, compensará completo el saldo a favor de la Sra. Azucena Ópalo Liso y $150 del saldo a
favor de la Sra. Rubí Rojo Intenso, quedando un saldo por compensar pendiente de ella por la cantidad de $248.00.
Nota: Como no se pudieron compensar todos los saldos a favor contra los saldos a cargo (porque éstos fueron menores),
las compensaciones pendientes, se tendrán que compensar en el siguiente ejercicio (2013), por un lado, los $248.00
pendientes de la Sra. Rubí Rojo Intenso y el saldo total de la Sra. Gema Brillante Preciosa por la cantidad de $509.00, de
quien presentamos el auxiliar de la compensación del saldo a favor.
Nombre: Gema Brillante Preciosa
IMSS: 72174512471 RFC: BIPG-810414-5Z1 CURP: BIPG810414MDFRRM04
Fecha de Ingreso: 01-nov-08
Período: Mes Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Acumulado
ISR Causado 183.15 183.15 190.15 183.15 311.36 183.15 0.00 177.15 183.15 190.15 183.15 348.59 2,316.29
Subsidio para el Empleo
pagado en efectivo
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 165.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 165.14
Compensación
ISR a favor pendiente de
compensar
509.00 325.85 142.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Menos: ISR causado 183.15 183.15 142.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 509.00
Saldo por compensar 325.85 142.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Resumen
ISR causado 183.15 183.15 190.15 183.15 311.36 183.15 0.00 177.15 183.15 190.15 183.15 348.59 2,316.29
Menos: ISR compensado 183.15 183.15 142.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 509.00
ISR a retener 0.00 0.00 47.45 183.15 311.36 183.15 0.00 177.15 183.15 190.15 183.15 348.59 1,807.29
El ISR causado y el subsidio para el empleo pagado en efectivo son estimados.
Joyas Bellas, S.A. de C.V.
Compensación del Saldo a Favor del ISR Anual del Ejercicio 2012
Enero - Diciembre 2013
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