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Esquema Impuesto Anual

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Vincent
AutorHonoré A. Bornacini Hervella
Páginas59-59
DOCUMENTOS MODELO E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 2012
MÉXICO FISCAL
59
(4.8.1.) Esquema Impuesto Anual:
120
ISR Determinado 120 ISR Determinado 120
- Subsidio para el Empleo -40 - Subsidio para el Empleo
ISR del Ejercicio 80 Diferencia -10
AB C D E F A B C D
ISR del Ejercicio 80 80 80 80 80 80
ISR Retenido -40 -95 - - -40 -95 ISR Retenido 5 0 0 5
ISR a Cargo 40 -80 80 40 ISR a Cargo - - - -
ISR a Favor - 15 - - - 15 ISR a Favor 5 - - 5
SPE Mensual Pagado
en Efectivo
0 0 0 -25 -25 -25
SPE Mensual Pagado en
Efectivo
0 0 -25 -25
CÁLCULO ANUAL
SPE > ISR
SPE < ISR
-130
CASO TÍPICO DEL CÁLCULO A REALIZAR POR
EL EMPLEADOR
Suma de las cantidades que por concepto de subsidio para el empleo mensual le correspondió al contribuyente
(tabla). IMPUESTO ANUAL
Diferencias sin efectos fiscales para el trabajador (ART-8º-F-II-c) del Decreto por el que entre Otras Disposicio-
nes se establece el Subsidio para el Empleo.
En nuestra opinión, el Subsidio para el Empleo mensual pagado en efectivo se convierte en definitivo, sin efectos
para el cálculo anual del ISR, pero que al ser reportado en el DIM, es un insumo de fiscalización.

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