Compensar y Controlar a Saldos a Favor Contra Retenciones, Producto del Cálculo del Impuesto Anual 2012 Caso 1 (ART-150 RISR)
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 63-63 |
DOCUMENTOS MODELO E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 2012
MÉXICO FISCAL
63
(4.10.1.) Compensar y Controlar Saldos a Favor contra Retenciones producto del Cálculo Anual 2012
Caso 1 (ART-150 RISR):
Planteamiento:
Con los datos reproducidos a continuación, producto del cálculo anual del ISR 2012, se pide determinar la Compensación
de Saldos a Cargo y a Favor en los términos del ART-150 RISR, considerando para ello que los trabajadores mostrados
prestan servicios a un mismo patrón y no están obligados a presentar su declaración anual.
Nombre del Trabajador
Saldo a
Cargo
Saldo a
Favor
Beto Tractor Pala 1,485.00
Reynalda Malacate Martillo 932.00
Eduardo Desarmador Tornillo 528.00
Margarita Taquete Expansivo 396.00
Rafaela Taladro Fino 518.00
Renata Cable Metro 664.00
Daniel Bob Cat 432.00
T O T A L 2,945.00 2,010.00
Maquinaria de Precisión, S.A. de C.V.
Compensación de Saldos a Cargo y a Favor
(ART-150 RISR)
Solución:
A cada trabajador que resulte con saldo a cargo de ISR del Ejercicio, se le deberá descontar dicho importe en el
mes en el que se efectúe el cálculo mencionado (Diciembre o Enero, según corresponda).
Los trabajadores con saldo a favor, en este caso, deberán recibir la cantidad compensada en el mes en el que se
efectúe el cálculo anual del ISR en comento.
Nota: La diferencia de $935.00 (2,945.00 – 2,010.00) se deberá pagar a más tardar el último día de Febrero de 2013.
Recibo de Nómina, Segunda Quincena de Diciembre:
P001 Sueldo quincenal 4,250.00D 001 I.M.S.S. 102.53
P008 Fondo de ahorro patronal 552.50 D004 I.S.R. anual compensado -396.00
P012 Aguinaldo 2,833.33D 006 Aportación trabajador fondo de ahorro 552.50
D007 Fondo de ahorro patronal 552.50
TOTAL DE PERCEPCIONES: 8,060.83T OTAL DE DEDUCCIONES: 811.53
D010 Subsidio para el Empleo, Tabla 0.00 NETO PAGADO: 7,249.30
Maquinaria de Precisión, S.A. de C.V.
Recibo de Nóm ina
No. de Nómina: N17
CURP: TAEM720315MDFQXR01
Nombre: Margarita Taquete Expansivo
R. IMSS: 36745276334
R.F.C.: TAEM7203156M3
Días Trabajados: 15
Departamento: Administración
Faltas: 0
Puesto: Asistente de Dirección
Período de Pago: Del 16-Dic-12 al 31-Dic-12
Percepciones
Deducciones
Sello de la Empresa
Recibí de Maquinaria de Precisión,S.A. de C.V., a mi entera conformidad,
todas mis percepciones, tanto por conceptos ordinarios como extraordinarios
de acuerdo con el presente recibo, no habiendo adeudo alguno que reclamar.
FIRMA:_______________________________
MAQUINARIA DE PRECISIÓN, S.A. DE C.V.
Jacarandas # 1457, Col. Bosques
C.P. 03400, México, D.F.
R.F.C. MAP-990401-SD6
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