Caso practico integral, ISR: declaración del ejercicio 2020
| Autor | Arnulfo Sánchez Miranda |
| Páginas | 239-259 |
APLICACION PRACTICA DEL ISR: PM 239
CAPITULO XI
CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR:
DECLARACION DEL EJERCICIO 2020*
A continuación se expone un caso práctico de declaración del
ejercicio en donde se desarrollan una serie de cédulas de trabajo
que se deben elaborar para llegar a feliz puerto, aclarando que es
solamente una guía, pero no absoluta, para entender de manera
práctica este quehacer tan importante para los contribuyentes, el
cumplir con su declaración anual del ISR, esperando que sea de
utilidad como complemento a todo lo desarrollado.
Sin olvidar que el formato electrónico en donde se deben asen-
tar los cálculos determinados se encuentra en la página del SAT:
www.sat.gob.mx, el cual se debe enviar por Internet utilizando para
ello la Contraseña, para su posterior pago en el portal de alguna
institución bancaria autorizada para tales efectos.
* NO ES APLICABLE PARA LA MODALIDAD DENOMINADA: “De la Opción de
Acumulación de Ingresos por Personas Morales”.
240 EDICIONES FISCALES ISEF
LA CREATIVIDAD, S.A. DE C.V.
CIERRE FISCAL 2020
La Creatividad, S.A. de C.V., empresa cuyo domicilio fiscal se ubica en la Ciudad de México, por el ejercicio 2020 obtuvo los siguientes resultados
según su contabilidad, por lo que se procederá a realizar los cálculos relativos al ISR por dicho ejercicio.
Información a utilizar:
CEDULA DE DATOS A
Ingresos
por
ventas
De la actividad
e IVA 16%
Tasa de
IVA 0%
Exentos Total de
ingresos
IVA trasladado
al 16%
Intereses
ganados
Venta de
activo
IVA
trasla-
dado
Cobro de
seguro
Enero 1’009,150.00 1’009,150.00 161,464.00
Febrero 2’090,651.00 2’090,651.00 334,504.16
Marzo 1’670,668.00 1’670,668.00 -
Abril 1’970,355.00 1’970,355.00 315,256.80 45,657.00
Mayo 1’955,230.00 1’955,230.00 312,836.80 26,750.00
Junio 2’095,354.00 2’095,354.00 335,256.64
Julio 1’754,889.40 1’754,889.40 - 45,700.00 7,312.00
Agosto 2’430,378.34 2’430,378.34 388,860.53 45,657.00
Septiembre 2’123,416.17 2’123,416.17 339,746.59
Octubre 2’335,757.79 2’335,757.79 -
Noviembre 2’569,333.57 2’569,333.57 411,093.37
Diciembre 2’826,266.93 2’826,266.93 452,202.71
$ 19’070,135.01 $ 3’425,557.40 $ 2’335,757.79 $ 24’831,450.20 $ 3’051,221.60 $ 91,314.00 $ 45,700.00 $ 7,312.00 $ 26,750.00
Venta de activo 45,700.00 ACTOS EXENTOS 2’335,757.79
TOTAL DE ACTOS GRAVADOS 24,877,150.20 ENTRE:
ACTOS GRAVADOS 24’877,150.20
( = ) PROPORCION 0.09
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