Notas de detalle. Análisis de activos y pasivos
| Autor | C.P.C. Alberto Tejero González - C.P.C. Óscar Mendoza Escalante - C.P.C. Fernando Holguín Maillard |
| Páginas | 66-107 |
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Compañía X, S.A. de C.V.
Notas a los estados financieros (consolidados) al 31 de diciembre de 200X y 200Y
Cifras expresadas en pesos
Los activos y pasivos monetarios denominados en dólares (detallar otras monedas), al 31 de diciembre de 200X y 200Y, se indican a continuación:
El tipo de cambio del peso en relación con el dólar, al 31 de diciembre de 200X y 200Y, fue de $X.xxx y $X.xxx, respectivamente. Al __ de _________ de 200X, el tipo de cambio era de $X,xxx.
Al 31 de diciembre de 200X, la compañía (no tenía) (tenía los siguientes) instrumentos de protección contra riesgos cambiarios (ver nota X) (detallarlos y referenciar a nota de instrumentos financieros).
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Al 31 de diciembre de 200X y 200Y, la compañía tenía la siguiente posición de activos no monetarios de origen extranjero, o cuyo costo de reposición se puede determinar únicamente en dólares:
Al 31 de diciembre de 200X y 200Y, la compañía tenía activos no monetarios de origen extranjero, cuyo costo de reposición se puede determinar sólo en dólares, los cuales ascienden a Xxx y Xxx dólares, respectivamente.
A continuación se resumen las transacciones efectuadas con el extranjero, excluyendo las importaciones de maquinaria y equipo, por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 200X y 200Y:
El tipo de cambio del peso en relación con el dólar, utilizado por la compañía, se basa en un promedio ponderado de tipos de cambio de mercado, disponibles para la liquidación de sus transacciones en moneda extranjera.
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La compañía tiene ciertas subsidiarias en el extranjero, cuyos balances generales (consolidados) al 31 de diciembre de 200X y 200Y, se resumen a continuación:
Al 31 de diciembre de 200X, el efectivo e inversiones en instrumentos financieros (títulos para negociar, títulos disponibles para la venta y títulos conservados al vencimiento), se integran como sigue:
Los títulos para negociar están representados por instrumentos de deuda, capital, bonos y títulos gubernamentales, los cuales se encuentran valuados a valor razonable. El efecto por valuación al 31 de diciembre de 200X y 200Y es de $Xxx y $Xxx, respectivamente, y se presenta en el resultado integral de financiamiento.
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Los títulos disponibles para la venta están representados por instrumentos de deuda, capital, bonos y títulos gubernamentales, los cuales se encuentran valuados a valor razonable. El efecto por valuación al 31 de diciembre de 200X y 200Y es de $Xxx y $Xxx, respectivamente, y se presenta como un componente de la utilidad integral.
Los títulos conservados al vencimiento incluyen inversiones con vencimientos en (mes y año) y (mes y año), respectivamente, cuyas tasas de interés fluctúan entre __ y __, y se valúan al costo de adquisición más los intereses devengados, los cuales se presentan en el resultado integral de financiamiento.
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Cada nota deberá adecuarse a la clase de instrumentos que se tengan y siguiendo las reglas de valuación de la NIF C-2, que pide se revele lo siguiente:
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El detalle de las inversiones en instrumentos financieros clasificados:
• A corto y largo plazo.
• Conservados a su vencimiento.
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El detalle y características de los activos y pasivos financieros que se presentan compensados en los balances generales.
Instrumentos financieros derivados de cobertura de tipo de cambio y de tasa de interés. Con objeto de reducir la fluctuación del tipo de cambio (en su caso, de tasas de interés) en la posición larga o corta de divisas al 31 de diciembre de 200X y 200Y, la compañía celebró operaciones de compra y venta de forwards (contratos de precios adelantados) y/o de futuros de dólar americano (a __ días) en el "Mex-Der", con fines de cobertura de dólares americanos (en su caso, de tasas de interés), con instituciones financieras.
Cada nota deberá adecuarse a la clase de instrumentos que se tengan y siguiendo las reglas de valuación de la NIF C-2, que pide se revele lo siguiente:
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El detalle de los instrumentos financieros derivados:
• Características de los contratos.
• Valores de referencia, garantías y riesgos inherentes.
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En el caso de instrumentos de deuda o capital (revelación en el pasivo o capital contable):
• Principales características para su clasificación.
• Fechas de vencimiento.
• Tasas de rendimiento.
• Tipos de riesgos que generan estos instrumentos a la empresa.
Las operaciones de venta cuyo bien subyacente está referenciado al dólar americano-peso mexicano (__ días) pactadas por la compañía en la celebración de los contratos de futuros (forwards, opciones, etc.), oscilan en el rango de tipo de cambio de $Xxx a $Xxx en 200X (de $Xxx a $Xxx en 200Y).
Las operaciones de compra cuyo bien subyacente está referenciado a la tasa de interés (TIIE 28 días), pactadas por la compañía en la celebración de contratos de futuros (forwards, opciones, etc.), oscilaron en un rango entre __% y __% a diciembre de 200X
Los efectos de valuación que son reconocidos en el resultado integral de financiamiento, que corresponden a coberturas de valor razonable por las opera-ciones de compra y venta de dólares americanos (tipo de cambio), ascendieron a $Xxx y $Xxx en 200X y 200Y, respectivamente.
Los efectos de valuación reconocidos en la utilidad (pérdida) integral, corresponden a la efectividad de las coberturas de flujos de efectivo por las opera-ciones de compra y venta de dólares americanos (en su caso, tipo de cambio), ascendieron a $Xxx y $Xxx, en 200X y 200Y, respectivamente; asimismo, el efecto de valuación correspondiente a la inefectividad de estas coberturas se reconoce en el resultado integral de financiamiento.
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Las cuentas por cobrar se integran como sigue:
Si existen saldos de clientes individualmente significativos, se deben revelar por separado, de acuerdo con el párrafo 16 de la NIF C-3.
Los saldos por cobrar y por pagar a partes relacionadas, al 31 de diciembre de 200X y 200Y, se integran como sigue:
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La deuda a cargo (de partes relacionadas) (de accionistas) corresponde a préstamos sin intereses (con intereses) y sin vencimiento específico (con vencimiento el __ de ____ de 200X).
La deuda a favor (de partes relacionadas) (de accionistas) corresponde a préstamos sin intereses (con intereses) y sin vencimiento específico (con vencimiento el __ de ____ de 200X).
Las operaciones realizadas con partes relacionadas, en los años terminados el 31 de diciembre de 200X y 200Y, fueron como sigue:
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De conformidad con la nueva NIF C-13, se debe revelar el nombre de las partes relacionadas de la entidad con la que se llevan a cabo dichas operaciones. Asimismo, esta información debe revelarse agrupándola de acuerdo con las operaciones realizadas con cada una de las partes relacionadas. (NIF C-13, párrafos 5 y 6.)
Deben incluirse las operaciones detalladas en el párrafo 5 de la NIF C-13.
Los impuestos por recuperar se integran como sigue:
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Los inventarios se integran como sigue:
Al 31 de diciembre de 200X y 200Y, los inventarios (especificar cuáles) se encuentran en garantía por la obtención de un préstamo bancario, crédito fiscal, >`µ’àÃàVàùò `iè ìàÃìú àò¤iòÃ>¿àú] iòÿi úÿúà iò Ã’ V>Ãú Ö>Vi¿ ¿ivi¿iòVà> `i la nota donde se detalla el préstamo, crédito fiscal, contingencia, etcétera).
En caso de que los inventarios se encuentren en garantía, se deberá revelar dicha situación por medio de un párrafo.
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Los inmuebles, maquinaria y equipo se analizan como sigue:
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Ciertos inmuebles, maquinaria y equipo garantizan (la totalidad) (algunos) de los préstamos que se mencionan en la nota X.
Por los inmuebles y parte de la maquinaria que estén garantizando préstamos bancarios y otros pasivos, se debe incluir un cuadro que muestre el concepto e importe garantizado y, en su caso, explicar si existe algún gravamen sobre los inmuebles, maquinaria y equipo.
Debe revelarse el importe de los activos adquiridos en arrendamiento financiero. Además, en la nota de deuda a largo plazo deberá revelarse el pasivo...
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