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Herramientas auxiliares a la Ley Sarbanes-Oxley

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Vincent
AutorMelquiades Gabriel Espino García
Páginas77-83
77
Objetivos
• Conocer la operación de la Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB).
• Describir el Informe COSO.
• Analizar cómo funciona la Ley de las Prácticas Corruptas en el Extranjero de 1977.
La Ley Sarbanes-Oxley (SAROX) fue publicada en julio de 2002. Su principal objetivo era
recuperar la pérdida de confianza que se le tenía a la profesión de la Contaduría Pública,
debido a los múltiples fraudes realizados en EE.UU., en la Unión Europea y en Asia, y a los
fraudes conocidos y los que se han tratado de ocultar en nuestro país en múltiples ocasiones
en los bancos más importantes. La Ley SAROX establece medidas puntuales para tratar
fallas específicas y codificar las responsabilidades de los ejecutivos y directores de empre-
sas, además de profesionales, como abogados y contadores que estén involucrados en ilícitos
financieros.
1. PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board)
La Ley SAROX dio lugar a la creación de un organismo regulatorio sin paralelo denominado
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)24 que, en términos generales, esta-
blece un sistema de supervisión como nunca antes se había visto: elaborar y mantener un
registro de firmas de Contadores Públicos (estadounidenses o extranjeras) que tengan como
labor primordial auditar empresas públicas o, lo que es lo mismo, empresas registradas en los
mercados de valores de EE.UU. Las firmas que también están obligadas a dicho registro son
aquellas que practiquen revisiones recurrentes a dichas empresas.
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de Contadores que practiquen auditorías a empresas públicas fraudulentas y a las que colaboren
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EE.UU.) y del público inversionista.
El PCAOB se establece como un organismo independiente, sin propósitos de lucro, no guberna-
mental, con los objetivos ya señalados en los párrafos anteriores. Desde su creación, el PCAOB ha
emitido cuatro normas de auditoría, todas ellas aportadas por la SEC.
24 Public Company Accounting Oversight Board, “An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed
in Conjunction With an Audit of Financial Statements”, Release núm. 2004-001, 9 de marzo de 2004. Disponible en:
https://pcaobus.org/Rulemaking/Docket008/2004-03-09_Release_2004-001-all.pdf

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