Uso de catálogos
| Autor | Luis Armando Jiménez Bravo |
| Páginas | 23-54 |
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Uso de catálogos
La funcionalidad de estos nuevos catálogos es ampliar la información que se re-
cibe y se emite por medio del XML, de esta forma el SAT contará con más datos
para obtener información precisa respecto a las operaciones que se tienen entre
los contribuyentes.
Lo anterior obedece a la necesidad de identicar las operaciones simuladas, lo
cual representa todo un caso de estudio del artículo 69-B del Código Fiscal de la
Federación, por medio de esta disposición se pretende eliminar la práctica anti
ética e ilegal de facturar operaciones simuladas y deducir en consecuencia dichos
comprobantes apócrifos.
Es comprensible entonces que los catálogos nuevos busquen la obtención de
datos que faciliten a la autoridad detectar este tipo de operaciones, como veremos
más adelante.
QUÍTATE EL ESTRÉS DEL CFDI 3.3
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2.1 Catálogo Uso del CFDI
Este catálogo abarca las actividades generales que desea observar de manera
más detallada el SAT. Se puede apreciar que en cada clave aparece una letra, ya
sea: G, I o D; esto, se deduce que es para una clasicación entre: G (Gastos), I
(Inversiones) y D (Deducciones personales).
La diferenciación trae implicaciones scales, ya que los gastos se deducen en el
periodo en el que son efectivamente pagados; mientras que las inversiones se
deducen por medio de la depreciación, y las deducciones personales solo aplican
para las personas físicas a presentar en su declaración anual.
Para que se pueda revisar el porcentaje de depreciación de
las inversiones y sus reglas, se pueden consultar los arts.
34, 35 y 36 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Los usos que señala el listado comentado son las siguientes:
Clave Descripción ¿Cuándo usarla?
G01
Adquisición de
mercancías
Cuando se compra mercancía para su reventa. En
otras palabras, cuando compramos para nuestro
inventario.
Ha existido una duda, respecto a las
materias primas, que también se constituyen
contablemente como inventarios. La opinión es
que las mismas, aunque no sean revendidas en
su estado actual, pues pasarán por un proceso
de transformación, también se incluirían en esta
clave.
G02
Devoluciones,
descuentos o
bonicaciones
Cuando realizamos alguna devolución, descuento
o bonicación. El CFDI deberá ser de tipo E
(Egreso).
USO DE CATÁLOGOS
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Clave Descripción ¿Cuándo usarla?
G03
Gastos en
general
Cuando se realizan compras generales, pueden
ser parte de nuestra operación o no. Por ejemplo,
papelería, servicios, etcétera.
I01 Construcciones
Cuando contratamos a alguien para realizar
alguna construcción.
Es especialmente útil para quienes están en
régimen de arrendamiento, ya que garantiza la
deducibilidad del comprobante.
I02
Mobiliario y
equipo de
ocina por
inversiones
Cuando adquirimos los conceptos mencionados
en esta clave.
Se debe entender que solo aplicará cuando sean
propios de nuestra operación y, en consecuencia,
sujetos de depreciación.
Si fueran para nuestra casa, aplicaría la G03-
Gastos en general.
I03
Equipo de
transporte
Cuando adquirimos el equipo mencionado.
Existe una duda respecto a si también aplicará el
consumo de gasolina; sin embargo, no sería así,
ya que la gasolina no es una inversión, sino un
gasto.
I04
Equipo de
cómputo y
accesorios
Cuando se adquieren los conceptos señalados
en la clave, también incluiría, las licencias de
software, cables, pantallas, bocinas, etcétera,
siempre y cuando sean usados en la operación
del negocio y se deprecien o amorticen.
I05
Dados,
troqueles,
moldes,
matrices y
herramental
Cuando se adquieren los conceptos especícos
señalados en la clave.
Se puede notar que menciona la palabra
“herramental,” en otras palabras, se puede incluir
todo tipo de herramienta usada en la operación.
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