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El rol del auditor en el gobierno corporativo

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Vincent
AutorCarlos Orozco-Felgueres Loya
Cargo del AutorPresidente del Grupo Orozco-Felgueres, consultores fiscales y patrimoniales
Páginas391-405
NormatividadFinancierayFiscaldeLAAUDITORIA
391
CAPITULOVIELROLDELAUDITORENELGOBIERNOCORPORATIVO
1. ELCOMITÉDEAUDITORÍA
ElComitédeMejoresPrácticassugierequeprevalezcaunmecanismoqueapoyealConsejode
Administraciónenlaverificacióndelcumplimientodelafuncióndelaauditoría,asegurándoseque
lasauditoríasinternayexternaserealicenconlamayorobjetividadposibleyquelainformación
financieraseaútiloportunayconfiable.
ElComitédeMejoresPrácticasCorporativasdelConsejoCoordinadorEmpresarial,recomienda
queexistaunórganointermedioqueapoyealConsejodeAdministraciónenlafunciónde
auditoría,asegurándosequetantolaauditoríainternacomolaexternaserealicenconlamayor
objetividadeindependenciaposible;procurandoquelainformaciónfinancieraquellegueal
ConsejodeAdministración,alosaccionistasyalpúblicoengeneral,seaemitidayreveladacon
responsabilidadytransparencia;alavez,queseasuficiente,oportunayreflejerazonablementela
situaciónfinancieradelasociedad.
ElComitérecomiendatambién,quesevalidepermanentementeelcontrolinternoyelprocesode
emisióndelainformaciónfinanciera;queseanalicenyevalúenlasoperacionesconpartes
relacionadasyseestéatentoaidentificarposiblesconflictosdeinterés.
ElComitéconsideraqueloesencialesqueelórganointermedioelegidoseencarguedecumplir
conlasfuncionesaquíseñaladasyasegurequelaspropuestasseanllevadasalConsejode
Administraciónparaqueéstetomelasdecisionescorrespondientes.
V.1FuncionesGenéricas.
Esimportantequeexistacoordinacióndurantetodaslasetapasdelprocesodeauditoríaentreel
auditorinterno,elauditorexterno,elComisarioylasdemáspartesinvolucradas.
Práctica23.
Sesugierequesecumplaconlassiguientesfunciones:
I.RecomendaralConsejodeAdministraciónloscandidatosparaauditoresexternosdelasociedad,
lascondicionesdecontrataciónyelalcancedelostrabajosprofesionalesysupervisarel
cumplimientodelosmismos.Deigualmanera,recomendarlaaprobacióndeaquellosservicios
adicionalesalosdeauditoríaquevayanaprestarlosauditoresexternos.
II.SerelcanaldecomunicaciónentreelConsejodeAdministraciónylosauditoresexternos,así
comoasegurarlaindependenciayobjetividaddeestosúltimos.
III.Revisarelprogramadetrabajo,lascartasdeobservacionesylosreportesdeauditoríainternay
externaeinformaralConsejodeAdministraciónsobrelosresultados.
IV.Reunirseperiódicamenteconlosauditoresinternosyexternos,sinlapresenciadefuncionarios
delasociedad,paraconocersuscomentariosyobservacionesenelavancedesutrabajo.
V.DarsuopiniónalConsejodeAdministraciónsobrelaspolíticasycriteriosutilizadosenla
preparacióndelainformaciónfinanciera,asícomodelprocesoparasuemisión,asegurandosu
confiabilidad,calidadytransparencia.

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