Determinación de la Renta Gravable para Efectos de la PTU 2011
| Autor | Manuel Baltazar Mancilla - Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 118-118 |
ACTUALIZACIÓN FISCAL 2012
INSTITUTO
118
ART-16 LISR
(74) Ingresos acumulables para ISR 32,459,913 32,459,913 32,459,913
Menos:
(74) Ajuste anual por inflación acumulable 10,738
32,449,175
Más:
- Costo fiscal de activos fijos enajenados (En este caso precio
de venta) 45,750
Ingresos para PTU 32,494,925
Menos
(75) Deducciones autorizadas para ISR 31,180,773 31,180,773 31,180,773
Menos:
(75) Deducción actualizada de inversiones 312,364
(74) Ajuste anual por inflación deducible 0
- Pérdida en Vta. de Activo Fijo 7,606
30,860,803
Más:
(75) Deducción histórica nominal de inversiones 162,976
- Saldo por deducir sin actualizar del activo fijo enajenado 41,574
Deducciones para PTU 31,065,353
Menos:
(74) PTU 2010 Pagada en 2011 37,017 37,017
Igual
Utilidad Fiscal 1,242,123 1,242,123
Menos
(74) Pérdida fiscal de ejercicios anteriores actualizada 435,294 -
Igual
Base PTU / Resultado Fiscal 1,429,572 806,828 1,242,123
Por
10% Tasa 10% 10% 10%
142,957 80,683 124,212
(74)
Jurisprudencia respecto a la constitucionalidad del ART-16 LISR.
Jurisprudencia
En este caso se aplica el criterio de la Jurisprudencia, pero los autores han considerado la contraposición de ésta
con el ART-128 LFT y, por lo tanto, en caso de que hubiera pérdidas fiscales no se compensarían.
Campamentos Maravillosos, S.A. de C.V.
Determ inación de la Renta Gravable
para Efectos de la PTU 2011
(74)
Concepto
P r o c e d i m i e n t o
Participación de los trabajadores en las utilidades de
las empresas
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