Sistema financiero. Perspectivas
| Autor | Ricardo Lara Uribe |
| Páginas | 26-28 |
CONTADURÍA PÚBLICA»ENERO2012+26
¿QUÉ PODEMOS ESPERAR EN EL
SECTOR FINANCIERO PA R A 2012?
Un año con mayores cambios regulatorios
en materia de calificación de crédito para
la banca; en reglas de capitalización para
los bancos (Basilea III); en regulaciones de
lavado de dinero para Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple (SOFOMES) reguladas y no regu-
ladas, y en la convergencia de ciertos vehículos
públicos del sector financiero (fideicomisos) ha-
cia Normas Internacionales de Información Finan-
ciera (NIIF ).
Estos se mencionan a continuación.
NUEVOS MODELOS DE RESERVA
PAR A INSTITUCIONES DE CRÉDITO
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la CNBV) es-
tableció, recientemente, el nuevo método de calificación
y aprovisionamiento aplicable a los créditos comerciales a
cargo de entidades federativas y municipios, derivado de
las recomendaciones emitidas por el Comité de Basilea en
materia de estimación de reservas crediticias, con la fi-
nalidad de permitir la identificación temprana de pérdi-
das al incorporar mayor información crediticia, con base
en un modelo de pérdida esperada, en el cual se estimen
las pérdidas de los siguientes doce meses con la informa-
ción crediticia que mejor las anticipe, así como considerar
la severidad de la pérdida, probabilidad de incumplimien-
to y exposición al mismo.
Sistema Financiero
PERSPECTIVA S Después de la profunda crisis
financiera internacional iniciada
en 2007 cuando algunas entidades
del sector financiero -principalmente
bancos- fueron rescatadas de manera
importante por cada uno de sus
gobiernos, ahora los reguladores han
implementado diversas medidas para
evitar que suceda lo mismo”
Además, la CNBV estará proporcionando cierta informa-
ción necesaria para el cálculo de la nueva metodología
durante los primeros seis meses de su aplicación.
Entre los cambios a la nueva metodología antes men-
cionada, se incluyen las normas particulares relativas al
reconocimiento, valuación, presentación y revelación en
los estados financieros de la cartera de crédito de di-
chas instituciones, así como los lineamientos contables
relativos a la estimación preventiva para riesgos credi-
ticios, los cuales son aplicables al 31 de diciembre de
2011, debiéndose registrar en el balance general dentro
del resultado de ejercicios anteriores, el efecto financie-
ro acumulado inicial derivado de la aplicación de dicha
nueva metodología.
Sin embargo, a partir de 2012 se estarán presentando los
incrementos o decrementos de dicha reserva en el esta-
do de resultados.
Por otro lado, se espera una nueva metodología de califi-
cación para cartera comercial, la cual se estará emitiendo
entre enero y febrero de 2012.
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