Síntesis ejecutiva
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DECLARACION ANUAL 2010. INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO RENGLON POR RENGLON DEL FORMULARIO 18. PERSONAS MORALES DEL REGIMEN GENERAL
Las personas morales que tributan en el régimen general deberán utilizar el formula-rio 18 del DEM 2011 V.1.5.2 para presentar la declaración anual de ISR y de IETU del ejercicio fiscal 2010.
El formulario está integrado por las siguientes plantillas:
1. Datos de identificación.
2. Participación de los trabajadores en las utilidades.
3. Cifras al cierre del ejercicio.
4. Dividendos o utilidades distribuidos.
5. Inversiones.
6. Estado de resultados.
7. Datos informativos del costo de ventas fiscal.
8. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal.
9. Datos de algunas deducciones autorizadas.
10. Estado de posición financiera (balance).
11. Datos adicionales del impuesto acreditable a los depósitos en efectivo (aplica sólo para 2008 y posteriores).
12. Totales del impuesto acreditable a los depósitos en efectivo.
13. Determinación del ISR.
14. Determinación del IA.
15. Impuesto empresarial a tasa única (para el ejercicio 2008 y posteriores).
16. Información del IVA.
17. Determinación del IVA acreditable.
18. Determinación del IVA.
19. Datos para determinar el factor de prorrateo.
20. Determinación del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios (IVBSS).
21. Determinación del impuesto sustitutivo del crédito al salario (ISCAS).
Presentamos un instructivo para el llenado renglón por renglón del formulario 18 del DEM.
· (VEASE "TALLER DE PRACTICAS" EN LA PAGINA A17)
RESOLUCION DE FACILIDADES ADMINISTRATIVAS PARA 2011, SE DA A CONOCER EN EL DOF
El pasado 2 de febrero, la SHCP dio a conocer en el DOF la Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2011.
Esta resolución entró en vigor el 3 de febrero último, se aplicará por las obligaciones fiscales correspondientes al ejercicio de 2011 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de este año.
Con esta publicación se abrogó la Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2010; no obstante, las
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obligaciones referidas en esta última resolución cuyo cumplimiento sea obligatorio realizar en 2011, deberán cumplirse de acuerdo con lo dispuesto en la misma.
· (VEASE "INFORMACION DE TRASCENDENCIA" EN LA PAGINA A68)
PAGOS CON CHEQUE EN MATERIA DE ACREDITAMIENTO DEL IVA, SU TRATAMIENTO NO VIOLA LA CPEUM. TESIS DE LA SEGUNDA SALA DE LA SCJN
Mediante tesis aislada, la Segunda Sala de la SCJN señaló que en el artículo 1o.-B de la Ley del IVA se establece el momento en que una contraprestación se considera efectivamente cobrada, previendo que los pagos en efectivo, bienes o servicios...
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