Revisiones en México por parte del PCAOB
| Autor | C.P.C. Maximino Manuel Sañudo Bolaños |
| Cargo | Socio Decano de PricewaterhouseCoopers (PwC) Integrante de la Comisión Técnica de Calidad del IMCP, msanudob58@gmail.com |
| Páginas | 17-18 |
Síntesis
El IMCP reconoce la calidad de organismos revisores como el
PCAOB que surge debido a los fraudes financieros en las empresas
que cotizan en la Bolsa de Valores de los Estados Unidos de Nor-
teamérica y pretende garantizar al inversionista que su compra
está segura. En México, el proceso que sigue la CAC es muy pareci-
do al del PCAOB, con dos diferencias: que la información es pública
y tienen sanciones económicas, todo esto en beneficio de la socie-
dad y los inversionistas que confían en las empresas para tener un
desarrollo económico adecuado a las reglas de la competitividad,
claras, con transparencia y honestidad.
Estimados Colegas, el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos de México, A.C. (IMPC) reconoce la existencia
de organismos revisores de control de calidad en el con-
tinente americano, así como en otros continentes. Por
nuestra ubicación geográca nos vamos a referir a los
tres más signicativos en extensión territorial que son de norte a
sur del continente: Canadá, Estados Unidos y México.
Debido a la trascendencia que tienen las revisiones de ca-
lidad, nos enfocaremos en el Public Company Accounting
Las firmas de Contadores Públicos
que desempeñan auditorías y
revisiones de información financiera,
trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados en México, se registraron
en el padrón del PCAOB con objeto
de desarrollar trabajos de auditoría
para empresas mexicanas denominadas
registrantes directos
Revisiones en
México por parte
del PCAOB
C.P.C. maximino manuel sañudo Bolaños
Socio Decano de PricewaterhouseCoopers (PwC)
Integrante de la Comisión Técnica de Calidad del IMCP
msanudob58@gmail.com
Oversight Board (PCAOB) que surge debido a los
fraudes financieros en las empresas que cotizan en
la Bolsa de Valores de los Estados Unidos de Norte-
américa conocida como la Securities and Exchange
Commission (SEC) y pretende garantizar al inver-
sionista en forma absoluta, pero no exacta, que la
inversión que está realizando al comprar acciones
de una empresa registrada en la SEC está segura y
no tendrá más descalabros económicos por falta de
una supervisión adecuada, promulgándose de esta
forma en los Estados Unidos de Norteamérica la
Ley Sarbanes-Oxley, en 2004.
Pues bien, una vez creado este organismo, las rmas
de Contadores Públicos que desempeñan auditorías
y revisiones de información nanciera, trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados en México, se
registraron en el padrón del PCAOB con objeto de de-
sarrollar trabajos de auditoría para empresas mexica-
nas denominadas registrantes directos. También para
aquellas subsidiarias que desempeñan un rol signi-
cativo en la consolidación de empresas extranjeras y
cuya denición de rol se estableció por la norma del
PCAOB y, por último, aquellas empresas que sin im-
portar su importancia relativa tienen que aplicar los
controles establecidos en el sistema de control inter-
no conocido como regla 404.
Este último consiste en documentar el control inter-
no de la entidad y sus subsidiarias y certicarlos en
forma anual con objeto de que puedan ser auditadas
en forma independiente de los estados nancieros
consolidados.
La certicación del 404 va en dos sentidos, ya que la
empresa tiene que llevar a cabo sus propias pruebas
de atestiguamiento para llegar a sus propias conclu-
siones y, en su caso, evaluando las debilidades obser-
vadas, siguiendo una metodología establecida por el
PCAOB, la cual es comparada con las pruebas que son
determinadas por el equipo revisor del PCAOB que de-
ben llegar a las mismas conclusiones entre la empresa,
los auditores externos independientes y el PCAOB.
Con el paso del tiempo ha ido evolucionando el sistema
de revisión del PCAOB, y todas las rmas en México, al
haberse registrado ante el PCAOB para proveer servi-
cios profesionales a sus clientes –ya sean registrantes
directos, subsidiarias signicativas o trabajos de con-
trol interno–, han ido conrmando su consentimiento
de las reglas establecidas por el PCAOB en las que, hoy
en día, la revisión puede ser a distancia si así lo deter-
mina el regulador y se tiene que poner a disposición de
ellos todos los papeles de trabajo que sean necesarios
para la revisión de las entidades seleccionadas.
Sin embargo, esto no queda ahí, ya que el alcance del
PCAOB vas más allá pues en el consentimiento otorga-
do podrían seleccionar cualquier entidad, aunque sea
para efectos locales, situación que no ha sucedido por-
que no han tenido el número de revisores necesarios.
El PCAOB como organismo interno tiene dos divisio-
nes, la conocida como: domestic (locales) y extranjeras.
En esta última tienen auditores que hablan el mismo
idioma del país en donde van a ir a realizar su revisión,
de lo contrario llevarían traductores.
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México por parte
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CONTADURÍA PÚBLICA
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