El proceso de valoración de riesgos de la Firma
| Autor | C.P.C. Heidi Martínez Marín - C.P.C. Rodolfo Eduardo Mendoza Victorica |
| Cargo | Socia de Salles Sainz Grant Thornton, S.C., Integrante de la Comisión Técnica de Calidad del IMCP, heidi.martinez@mx.gt.com - Socio de RSM México Bogarín, S.C., Integrante de la Comisión Administradora de Calidad del IMCP, rodolfo.mendoza@rsmmx.mx |
| Páginas | 14-16 |
En la norma internacional ISO 31000:2018 se define
al riesgo como “el efecto de la incertidumbre sobre
los objetivos” y en la Nota 1 de la misma norma se
indica que “un efecto es una desviación respecto a
lo previsto”. Otras definiciones consideran el riesgo
como “una contingencia o proximidad de un daño
que sufre una entidad como resultado de la posibi-
lidad de fallas”. Supone un peligro o amenaza “cuyo
impacto y probabilidad de ocurrencia pueden afec-
tar de manera adversa la consecución de los objeti-
vos establecidos”.
Por lo anterior, lo malo respecto a los riesgos es no
conocerlos y no monitorearlos; el no realizar estas
actividades puede resultar en pérdida de oportunida-
des o aceptar amenazas, sin salvaguarda alguna, que
pueden producir un daño o perjuicio. De la misma
forma, el riesgo no se elimina; sin embargo, puede
ser reducido a un nivel de aceptación razonablemen-
te bajo mediante el establecimiento de las debidas
salvaguardas.
Los riesgos a los cuales pueden estar expuestas las
diversas Firmas de Contadores Públicos variarán pri-
meramente por el tamaño de la Firma y las distintas
líneas de servicio que proporcione, por los aspectos
fundamentales del diseño de un sistema de gestión
de la calidad y por el contexto en el que operen, el
cual se verá afectado por diferentes factores, por
ejemplo:
La Firma puede
establecer una escala
de valor para la
clasificación de sus
riesgos
El proceso de valoración
de riesgos de la Firma
C.P.C. Rodolfo eduARdo MendozA viCtoRiCA
Socio de RSM México Bogarín, S.C.
Integrante de la Comisión Administradora de Calidad del IMCP
rodolfo.mendoza@rsmmx.mx
C.P.C. Heidi MARtínez MARín
Socia de Salles Sainz Grant Thornton, S.C.
Integrante de la Comisión Técnica de Calidad del IMCP
heidi.martinez@mx.gt.com
Los eventos que actualmente se afrontan a escala mundial
son un claro ejemplo de la necesidad de valorar los ries-
gos que cada organización enfrenta y que pueden impac-
tar en la manera de operar, resultando en afectaciones
severas a la calidad del servicio o del entregable.
La profesión contable y, en especíco, las Firmas de Contadores Pú-
blicos que desempeñan auditorías y revisiones de información -
nanciera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados no
se encuentran exentas de estas situaciones, motivo por el cual y en
apego a la responsabilidad de servir al interés público, el Consejo de
Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB, por sus siglas
en inglés) se dio a la tarea de actualizar la norma de control de calidad para que
pueda adaptarse y responder de mejor forma al ambiente de negocios.
La Norma Internacional de Gestión de la Calidad (NIGC) 1 cambia de un
enfoque de control a gestión de la calidad, es decir que ya no solo se requiere
establecer actividades para cumplir con requerimientos de calidad. Ahora
la NIGC 1 se fortalece y establece las bases para construir una estrategia
integral que sea adaptable al entorno y que garantice, a largo plazo, la con-
secución de los objetivos de la Firma.
Este cambio introduce un nuevo elemento, el proceso de valoración
de riesgos de la Firma, elemento que en la anterior normatividad no
se consideraba como parte integrante en cada uno de los elementos an-
teriores (6); ahora, en la NIGC 1 se destaca como un nuevo componente
que merece sus propios atributos y consideraciones, y resalta el grado
de vinculación e iteración en que opera este, con los ahora siete compo-
nentes restantes de la nueva NIGC 1, y nunca de forma lineal.
> La cultu ra organizacional.
> Número de integrantes y ubicaciones.
> Giro en el cual operan sus clientes y si estos s on
públicos o priva dos.
> Tipos de servicios que se ofrezcan.
> Dependencia de proveedores de serv icios
Todo lo anterior hace que cada Firma sea única y
tenga que gestionar sus riesgos de diferente forma;
la consideración de este elemento juega un papel
directamente proporcional tanto para las circuns-
tancias de la Firma como para la naturaleza de los
compromisos que debe atender y, en consecuencia,
de los informes a emitir.
Por lo anterior, la NIGC 1 requiere que se aplique un en-
foque basado en riesgos para diseñar, implementar y
operar todos los elementos del Sistema de Gestión de
la Calidad de una manera interconectada y coordinada.
El enfoque basado en riesgos está integrado de la
siguiente forma:
1. Establecer los objetivos de calidad.
2. Identicar y valorar los riesgos de ca lidad.
CONTADURÍA PÚBLICA
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