Casos prácticos. Determinación del ISR del ejercicio de 2012, por pagar o a favor de una asociación en participación que realiza actividades empresariales
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Se desea determinar el ISR del ejercicio de 2012, por pagar o a favor de una asociación en participación que realiza actividades empresariales.
· Ingresos acumulables del ejercicio $850,530
· Deducciones autorizadas del ejercicio $653,900
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· PTU pagada en el ejercicio $0
· Pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores, actualizadas $35,400
· Pagos provisionales enterados en el ejercicio $34,600
· Retención de ISR por cobro de intereses en el ejercicio $5,350
1. Determinación del resultado fiscal del ejercicio.
Ingresos acumulables del ejercicio $850,530
(-) Deducciones autorizadas del ejercicio 653,900
(=) Utilidad fiscal antes de PTU 196,630
(-) PTU pagada en el ejercicio 0
(-) Deducción adicional del fomento al primer empleo del ejericio 0
(-) Pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores, actualizadas 35,400
(=) Resultado fiscal del ejercicio de 2012 $161,230
2. Determinación del ISR del ejercicio de 2012, por pagar o a favor.
Resultado fiscal del ejercicio de 2012 $161,230
(x) Tasa de ISR 30%
(=) ISR causado en el ejercicio 48,369
(-) Pagos provisionales enterados en el ejercicio 34,600
(-) Retención de ISR por cobro de intereses en el ejercicio 5,350
(=) ISR del ejercicio de 2012 por pagar $8,419
Se indicó el procedimiento para determinar el ISR a cargo de una asociación en participación que realiza actividades empresariales.
Artículos 8o. y 10 de la Ley del ISR.
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