Declaración anual 2009. Personas físicas. Caso práctico con cédulas analíticas -Persona física con ingresos por actividades empresariales-
| Páginas | A15-A34 |
DATOS
* Nombre Armando Rodríguez Lara
* RFC ROLA760529I24
* CURP ROLA760529HDFDRR00
* Domicilio Retorno 803, no. 124 Col. Campestre Coyoacán, entre las calles Retorno 802 y Retorno 804 CP 04938, Delegación Coyoacán México, DF.
* Teléfono 5552689095
* Area geográfica del contribuyente "A"
* Correo electrónico armando.rodrig uez@yahoo.com.mx
* Banco BBVA Bancomer
* CLABE 125136182021142216
Cantidad a pagar
ISR (véase cédula 2) $0
IETU (véase cédula 3) 0
Cantidad por pagar $0
Determinación del ISR (página 1 de la declaración)
Total de ingresos (véase cédula 2-8-1) $9'891,605
(-) Total de deducciones autorizadas (véase cédula 2-8-1) 8'043,844
(=) Utilidad acumulable (véase cédula 2-8-1) 1'847,761
(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar (véase cédula 2-9) 158,187
(=) Total de ingresos acumulables 1'689,574
(-) Deducciones personales (véase cédula 2-4) 102,158
(=) Base gravable $1'587,416
ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $404,143
(=) Impuesto sobre ingresos acumulables 404,143
(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-2) 437,090
(-) Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros (véase cédula 2-2) 716
(=) ISR a cargo (saldo a favor) ($33,663)1
Pago del ISR $0
ISR. Cálculos2
Determinación del ISR conforme a la tarifa anual.
Base gravable (véase cédula 2) $1'587,416
(-) Límite inferior 392,842
(=) Excedente del límite inferior 1'194,574
(x) Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 28%
(=) Impuesto marginal 334,481
(+) Cuota fija 69,662
(=) ISR conforme a la tarifa anual $404,143
Pagos provisionales del ejercicio
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Desglose de retenciones y pagos efectuados por terceros (página 4 de la declaración)
| Tipo de ingreso | RFC | Nombre del retenedor | Monto de ingresos pagados | ISR retenido |
| Intereses | BCE780305T47 | Banco Central, SA | $26,707 | $716 |
Datos informativos obligatorios (página 2 de la declaración)
Ingresos exentos por enajenación de casa-habitación34 $1'100,000
Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Impuesto recaudado por los depósitos en efectivo (página 6 de la declaración)
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2009 (página 10 de la declaración)5
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Inversiones (página 10 de la declaración)
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Deducción fiscal de inversiones en el ejercicio
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Deducción inmediata de inversiones
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Estado de resultados contable del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2009
Ventas y/o servicios nacionales $10'890,000
(+) Ventas y/o servicios extranjeros 0
(=) Ventas totales 10'890,000
(-) Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas 270,000
(=) Ventas netas 10'620,000
(-) Costo de ventas: 6'120,621
Inventario inicial $460,736
(+) Compras netas 6'541,877
(-) Inventario final (véase cédula 2-6) 881,992
(=) Utilidad bruta 4'499,379
(-) Gastos de operación: 1'831,741
Gastos de administración $1'381,570
(+) Gastos de venta 450,171
(-) Gastos no deducibles 5,893
(=) Utilidad en operación 2'661,745
(+/-) Gastos y productos financieros: 17,955
Productos financieros $26,707
Gastos financieros -8,752
(+/-) Otros gastos y productos: 119,672
PTU (véase cédula 2-11) $184,776
Pérdida en enajenación de muebles (véase cédula 2-8-2) 1,589
Ganancia en enajenación de muebles (véase cédula 2-8-2) -66,693
(=) Utilidad antes de ISR y PTU 2'560,028
(-) ISR (véase cédula 2) 404,143
(=) Utilidad después de impuestos $2'155,885
Análisis de ingresos y egresos (páginas 11 a 13 de la declaración)6
[ VEA LAS TABLAS EN EL PDF ADJUNTO ]
Determinación de la ganancia en enajenación de activo fijo
Resultado contable
Equipo de cómputo7 - Equipo de transporte7
Precio de venta $1,621 - $95,500
(-) Costo contable8 3,210 - 28,807
(=) Ganancia (pérdida) contable en la enajenación ($1,589) - $66,693
Resultado fiscal
Precio de venta $1,621 - $95,500
(-) Costo fiscal9 3,566 - 33,203
(=) Ganancia (pérdida) fiscal en la enajenación ($1,945) - $62,297
Pérdida fiscal actualizada de ejercicios anteriores
Primera actualización
Pérdida fiscal generada en 2008 $150,456
(x) Factor de actualización10 1.0382
(=) Pérdida fiscal actualizada a diciembre de 2008 $156,203
Segunda actualización
Pérdida fiscal actualizada a diciembre de 2008 $156,203
(x) Factor de actualización10 1.0127
(=) Pérdida fiscal actualizada de ejercicios anteriores $158,187
Datos informativos (página 13 de la declaración)
Inventario inicial (véase cédula 2-8) $460.736
Inventario final (véase cédula 2-8) $881.992
Cifras al cierre del ejercicio (página 13 de la declaración)
PTU por distribuir (véase cédula 2-11-1) $184.776
Determinación de la PTU de la empresa
Total de ingresos (véase cédula 2-8-1) $9'891,605
(-) Total de deducciones autorizadas (véase cédula 2-8-1) 8'043,844
(=) Utilidad gravable (véase cédula 2-8-1 )1112 1'847,761
(x) Porcentaje 10%
(=) PTU por distribuir $184,776
Determinación del IETU (página 3 de la declaración)
Ingresos gravables (véase cédula 3-1) $9'899,722
(-) Deducciones autorizadas (véase cédula 3-2) 6’724,619
(=) Base gravable 3'175,103
(x) Tasa de impuesto 17%
(=) Impuesto causado 539,768
(-) Crédito fiscal por sueldos y salarios gravados (véase cédula 3-3) 206,035
(-) Crédito fiscal por aportaciones de seguridad social (véase cédula 3-4) 27,238
(-) Crédito fiscal por inversiones (véase cédula 3-5) 2,852
(-) ISR retenido al contribuyente13 716
(-) ISR propio efectivamente pagado en el ejercicio (véase cédula 2)13 302,927
(-) Acreditamiento del ISR retenido 0
(-) Pagos provisionales del IETU (véase cédula 3-6) 0
(=) Impuesto a cargo (a favor) 0
Ingresos gravables (página 18 de la declaración)
Ventas nacionales14 $9'802,601
(+) Precio de venta en la enajenación de equipo de cómputo (véase cédula 2-8-2) 1,621
(+) Precio de venta en la enajenación de equipo de transporte (véase cédula 2-8-2) 95,500
(=) Ingresos gravables $9'899,722
Deducciones autorizadas (página 18 de la declaración)15
Erogaciones por adquisición de bienes $5'924,689
Adquisiciones netas de mercancías (compras nacionales) (véase cédula 2-8-1) $5’924,689
Combustibles y lubricantes (véase cédula 2-8-1) 32,989
(+) Erogaciones por servicios independientes 184,297
Viáticos y gastos de viaje (véase cédula 2-8-1) $160,143
Seguros y fianzas (véase cédula 2-8-1) 23,060
Consumos en restaurantes (véase nota 4 de la cédula 2-8-1) 1,094
(+) Adquisición de inversiones 270,789
Equipo de transporte (véase cédula 2-7-1) $245,789
Equipo de cómputo...
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