Impacto de las reformas en la determinación del resultado fiscal y la tasa efectiva en el pago de los dividendos
| Autor | Manuel Baltazar Mancilla/Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 187-189 |
Page 187
EJEMPLIFICACIONES NUMÉRICAS 2014
Ejemplo Comparativo ISR Personas Morales
Hoja Resumen
2013 2014
Total para efectos fiscales
Ingresos
Total para efectos fiscales
Diferencias
Ventas de Bienes 32,464,572 32,464,572 0 Prestación de Servicios 868,858 868,858 0 Total de ingresos propios 33,333,430 33,333,430 0 Anticipo de clientes 625,000 625,000 0 Ajuste anual por inflación acumulable 16,179 16,179 0 Intereses devengados a favor 379,024 379,024 0 Ingresos por recuperación de créditos incobrables 37,500 37,500 0 Total de ingresos 34,391,133 34,391,133
Costos y Gastos
Devoluciones, rebajas y descuentos 2,360,083 2,360,083 0 Costo de lo vendido 21,058,979 21,026,843 32,136 Total de gastos con partes independientes 6,898,819 6,606,801 292,017 Total de gastos con partes relacionadas 537,000 537,000 0 Créditos incobrables 82,500 82,500 0 PTU pagada 0 60,654 -60,654
Total de costos y gastos 30,937,380 30,673,881 263,500
Utilidad antes de impuestos y PTU...
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