Impacto de las prestaciones exentas no deducibles en los costos de la empresa

AutorManuel Baltazar Mancilla/Honoré A. Bornacini Hervella
Páginas190-194

Page 190

REFORMAS FISCALES 2014

Impacto de la Prestaciones Exentas No Deducibles en los Costos de la Empresa

La empresa “Bio Clean, S.A. de C.V.” fue constituida el 14 de agosto de 1995, siendo su objeto social la fabricación de detergentes biodegradables, la compraventa y distribución de toda clase de artículos para limpieza así como la prestación del servicio de limpieza especializada.

Con base en los datos que se proporcionan a continuación y tomando en cuenta la Reforma Fiscal 2014, se solicita determinar el impacto que tendrá en los costos de la empresa el pago de las prestaciones exentas a los trabajadores, considerando que las mismas son iguales a las del ejercicio anterior, un salario mínimo general para la zona A en el año 2014 de $67.95, las cifras de los papeles de trabajo que se ofrecen enseguida, incluyendo la nómina de los trabajadores que integran su plantilla de personal.

NÓMINA

Su personal está integrada por:

Nombre Sueldo Mensual Puesto Fecha de

Ingreso

Trabajadores No Sindicalizados:

Policarpio Fresco Aroma $142,500.00 Director General y

Representante Legal 01/09/95

Nieves Elhada Fresita 5,125.00 +

Comisiones Vendedora 16/08/99

Trabajadores Sindicalizados:

Lucila Tanga Chica $21,005.00 Jefa de Producción 01/07/03

Alpío Joso Oleroso 9,450.00 Proceso Químico 16/02/07

Chela Trapea Fuerte 2,038.50 Ayudante Varios 16/01/13

De los trabajadores anteriores, todos están contratados sobre una base mensual, a excepción de la ayudante varios, quien cobra por día la cuota diaria del salario mínimo. ($67.95 x 30 = $2,038.50).

ASIMILADOS A SALARIOS

La empresa también cuenta con los servicios de:

Nombre Honorarios Actividad Fecha de

Ingreso

Margarita Bonito Tufillo $10,345.00 Promotora 01/03/12

INSTITUTO

Page 191

191

EJEMPLIFICACIONES NUMÉRICAS 2014

Bio Clean, S.A. de C.V.

Cálculo del ISR Anual. Trabajadores No Sindicalizados y Sindicalizados. Percepciones por el Ejercicio Enero a Diciembre de 2014

Policarpio

Fresco Aroma:

12
12

11 12

Ausencias 0 4 4 2 14 2 18 22 Incapacidades por EG 3 3 6 23 0 10 33 39 Incapacidades por RT 7 0 7 0 7 0 7 14 Incapacidad Maternidad 0 0 0 0 0 0 0 0 Suma de Incidencias 10 7 17 25 21 12 58 75

Días base del año 357 353 710 335 316 353 1004 1,714 Días hábiles trabajados en el año 230 226 456 210 223 222 655 1,111 Días de vacaciones 18 18 16 14 6
Percepciones
Salario mensual 142,500.00

5,125.00
147,625.00 21,005.00

9,450.00
2,038.50

32,493.50 180,118.50

Percepciones Anuales 0.00 Salario 1,662,500.00

60,030.83
1,722,530.83 233,995.70

95,571.00
23,986.35

353,553.05 2,076,083.88

Comisiones 0.00 126,953.00 126,953.00 0.00 0.00 0.00 0.00 126,953.00

Subtotal 1,662,500.00
186,983.83

1,849,483.83 233,995.70
95,571.00 23,986.35 353,553.05 2,203,036.88

Prestaciones Legales

Aguinaldo 108,347.50 11,752.13 120,099.63 14,948.63 6,048.15 1,440.45 22,437.23 142,536.85 # Bono de productividad trimestral 0.00 0.00 0.00 4,500.00 0.00 4,500.00 9,000.00 9,000.00 Pago en día de descanso 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 161.90 161.90 161.90 Horas extras 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 766.10 766.10 766.10 Prima dominical 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Premio de asistencia 0.00 0.00 0.00 495.00 0.00 990.00 1,485.00 1,485.00 Premio de puntualidad 0.00 0.00 0.00 1,395.00 0.00 2,790.00 4,185.00 4,185.00 Viáticos  0.00 114,875.00 114,875.00 0.00 0.00 0.00 0.00 114,875.00 Vacaciones siguiente periodo 0.00 0.00 0.00 0.00 2,970.70 0.00 2,970.70 2,970.70...

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR