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Identificación de los beneficiarios. Procedimientos y requerimientos de las cuentas FATCA

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Vincent
AutorJavier Honorio López López
Páginas36-40
contaduriapublica.org.mx
36
Identificación de
los beneficiarios
Procedimientos y
requerimientos de las cuentas FATCA
El 18 de marzo de 2010, el congreso de los EE.UU., aprobó y adicionó al documen-
to llamado The Hiring Incentives to Restore Employement Act, las secciones 1471 a
1474, mejor conocidas como Foreign Account Tax Compliance Act (FATC A)
Por Javier Honorio López López
Estas disposiciones es tán dirigidas a controlar y fiscalizar los ac tivos financieros de los ciuda-
danos y residentes de los EE.UU., que se encuentren f uera del país, los sujetos obligados
tuvieron que haber report ado al Internal Revenue Service (IRS) que es la agencia feder al del
Gobierno de los EE.UU., encargada de la rec audación fiscal y del cumplimiento de la leyes
tributarias, de la situación d e sus activos fuera de su país mediante el formulario 8 938, Statement
of Specified Foreing Financial Asset s, en el cual tuvieron que proporcionar información de tallada so-
bre sus activos deposit ados o custodiados por instit uciones financieras del extranjero. Al r especto,
no existe ninguna obligación de la instit ución financiera del extranjero en relación con el llenado
y envío de esta forma.
Edición 500

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