Personas morales del régimen simplificado. Casos prácticos de la declaración anual 2012. Deducción sin documentación con requisitos fiscales que podrá aplicar una persona moral dedicada al autotransporte terrestre foráneo de pasaje, en la declaración anual de 2012
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Una persona moral dedicada al autotransporte terrestre foráneo de pasaje que tributa en el régimen simplificado desea determinar la deducción que conforme a la regla 3.3 de la RFA para 2012 podrá aplicar en la declaración de ISR del mismo ejercicio, por concepto de gastos de viaje, de imagen y limpieza, compras de refacciones de medio uso y reparaciones menores, efectuados sin documentación que reúna requisitos fiscales.
· Monto de las erogaciones efectuadas sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de gastos de viaje, de imagen y limpieza, compras de refacciones de medio uso y reparaciones menores $528,491
· Ingresos propios de la actividad $4’211,951
· Porcentaje de facilidad de comprobación 6%
1. Determinación del monto máximo que se podrá deducir, aplicando la facilidad de comprobación.
Ingres os propios de la actividad $4’211,951
(x) Porcentaje de facilidad de comprobación 6%
(=) Monto máximo que se podrá deducir, aplicando la facilidad de comprobación $252,717
2. Comparación del monto de las erogaciones efectuadas sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de gastos de viaje, de imagen y limpieza, compras de refacciones de medio uso y reparaciones menores, contra el monto máximo que se podrá deducir de estos conceptos, aplicando la facilidad de comprobación.
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Nota
Debido a que el monto erogado por concepto de gastos de viaje, de imagen y limpieza, compras de refacciones de medio uso y reparaciones menores sin documentación que reúna requisitos fiscales ($528,491) es superior al monto máximo que se podrá deducir aplicando la facilidad de comprobación ($252,717), será esta última cantidad la que se considerará para deducir dichos conceptos.
3. Determinación de la deducción de las erogaciones efectuadas sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de gastos de viaje, de imagen y limpieza, compras de refacciones de medio uso y reparaciones menores.
Deducción de las erogaciones efectuadas sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de gastos de viaje, de imagen y limpieza, compras de refacciones de medio uso y reparaciones menores $252,717
Conforme a la regla 3.3 de la RFA para 2012, las personas morales con actividades de autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que tributen en el...
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