Personas morales del régimen simplificado. Casos prácticos de la declaración anual 2012. Deducción sin documentación con requisitos fiscales que podrá aplicar una persona moral dedicada a la prestación de autotransporte terrestre de pasajeros urbano y suburbano en la declaración anual de 2012
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Una persona moral del régimen simplificado que se dedica exclusivamente al autotransporte terrestre de pasajeros urbano y suburbano desea determinar la deducción que conforme a la regla 4.2 de la RFA para 2012 podrá aplicar en la declaración anual del mismo ejercicio por concepto de pagos a trabajadores eventuales, sueldos o salarios que se le asignen al operador del vehículo, personal de tripulación y macheteros, gastos por maniobras, refacciones de medio uso y reparaciones menores.
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· Ingresos propios de la actividad $3’877,650
· Erogaciones efectuadas amparadas con documentación que no reúne requisitos fiscales $347,947
Gastos por maniobras y pagos a trabajadores eventuales $29,657
(+) Sueldo asignado a operadores, personales de tripulación y macheteros 275,638
(+) Reparaciones menores y refacciones de medio uso 42,652
· Porcentaje de facilidad de comprobación 12%
1. Determinación del monto máximo que se podrá deducir, aplicando la facilidad de comprobación.
Ingresos propios de la actividad $3’877,650
(x) Porcentaje de facilidad de comprobación 12%
(=) Monto máximo que se podrá deducir, aplicando la facilidad de comprobación $465,318
2. Comparación del monto de las erogaciones efectuadas sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de pagos a trabajadores eventuales, sueldos o salarios que se le asignen al operador del vehículo, personal de tripulación y macheteros, gastos por maniobras, refacciones de medio uso y reparaciones menores, contra el monto máximo que se podrá deducir de estos conceptos, aplicando la facilidad de comprobación.
Monto de las erogaciones efectuadas sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de pagos a trabajadores eventuales, sueldos o salarios que se le asignen al operador del vehículo, personal de tripulación y macheteros, gastos por manio-bras, refacciones de medio uso y reparaciones menores
Nota
Debido a que el monto erogado sin documentación que reúna requisitos fiscales por concepto de pagos a trabajadores eventuales, sueldos o salarios que se le asignen al operador del vehículo, personal de tripulación y macheteros, gastos por maniobras, refacciones de medio uso y reparaciones menores ($347,947) es inferior al monto máximo que se podrá deducir aplicando la facilidad de comprobación ($465,318), será la primera de estas cantidades...
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