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Dos sentidos. Controles bilaterales contra la evasión fiscal: EE.UU. y México

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Vincent
AutorCarlos A. Vizcaíno Higuera
Páginas32-35
Por Carlos A. Vizcaíno Higuera
contaduriapublica.org.mx
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Dos sentidos
Controles bilaterales contra la
evasión fiscal: EE.UU. y México
Para entender la Ley del Cumplimiento
Fiscal sobre Cuentas Extranjeras (FATCA),
aprobada por el Congreso de los EE.UU., en
2010, es necesario remontarnos a un pre-
cedente interesante sobre las obligaciones
de los nacionales o residentes legales en su
territorio, conocido como ley que regula el
secreto bancario (Bank Secrecy Act, BSA),
vigente desde 1970, del cual se deriva la
obligación de declarar la titularidad de cuen-
tas bancarias que poseen en el extranjero,
incluyendo aquellas de las cuales no sean
titulares, pero tengan interés y autoridad
para firmar. A esta obligación se le conoce
como Report of Foreign Bank and Financial
Accounts (FBAR)
Edición 500

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