¿Son deducibles para el ISR y el IETU los honorarios por los cuales no se hizo retención del IVA?
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Laboro como asistente administrativo de una persona moral del régimen general de la Ley del ISR que se dedica a la fabricación y venta de velas de cera. En noviembre pasado, la compañía contrató a una persona física que le prestó servicios de asesoría legal y corporativa. Al revisar la contabilidad de dicho mes me percaté que el pago que se hizo a esta persona no considera la retención del IVA que estipula la ley de la materia. Tengo entendido que si no se cumple la obligación de retener impuestos conforme a las leyes fiscales, el gasto relativo no es deducible, pero no sé si esto es verdad.
Lector de México, DF
Pregunta
¿Son deducibles para el ISR y el IETU los honorarios por los cuales no se hizo retención del IVA?
Respuesta
Sí son deducibles para el ISR y el IETU los honorarios por los cuales no se hizo retención del IVA, por lo siguiente:
El artículo 1o.-A, fracción II, inciso a, de la Ley del IVA dispone lo siguiente (énfasis añadido):
1o-A. Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
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II. Sean personas morales que:
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a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
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Por su parte, el artículo 31, fracción V, primer párrafo, de la Ley del ISR establece lo siguiente (énfasis aña-dido):
31. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
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V. Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 86 de esta Ley.
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Conforme a las disposiciones citadas conviene apuntar lo siguiente:
1. Las personas morales que
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2. Uno de los requisitos que deben cumplir las personas morales del régimen general de ley para aplicar en el ISR las deducciones correspondientes, consiste en...
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