¿Es deducible para el ISR y el IETU un flete por el cual no se hizo la retención del IVA?
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Soy contador de una persona moral del régimen general de la Ley del ISR que se dedica a la comercialización de teléfonos celulares. En junio pasado, la compañía cambió el domicilio de una de sus sucursales; por tal motivo contrató a una empresa de mudanzas para que realizara el transporte de los muebles y del equipo al nuevo local. Al revisar la contabilidad del mes referido me di cuenta de que el pago que se hizo a la transportista no consideró la retención del IVA que estipula la ley de la materia. Tengo entendido que si no se cumple la obligación de retener impuestos conforme a las leyes fiscales el gasto relativo no es deducible, pero no sé si esto es verdad.
Lector de México, DF
Pregunta
¿Es deducible para el ISR y el IETU un flete por el cual no se hizo la retención del IVA?
Respuesta
El artículo 1o.-A, fracción II, inciso c, de la Ley del IVA dispone lo siguiente (énfasis añadido):
1o-A. Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
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Sean personas morales que:
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Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
Por su parte, el artículo 31, fracción V, primer párrafo, de la Ley del ISR indica lo siguiente (énfasis añadido):
31. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
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Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que, en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. Tratándose de pagos al extranjero, éstos sólo se podrán deducir siempre que el contribuyente proporcione la información a que esté obligado en los términos del artículo 86 de esta Ley.
De las disposiciones citadas destaca lo siguiente:
1. Las personas morales que reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales, están obligadas a retener el IVA que se les traslade.
2. Uno de los requisitos que deben cumplir las personas morales del régimen general de ley para aplicar en el ISR las deducciones correspondientes, consiste en cumplir las obligaciones establecidas en la ley de la materia relativas a la retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que,en su caso, se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos.
Según se observa, la Ley del ISR no señala como...
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