Declaración informativa
| Autor | Antonio Luna Guerra |
| Páginas | 47-115 |
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Realización de ajustes en el ejercicio actual que han modificado en más de un 20% el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes a ejercicios anteriores para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables.
2. Realización de ajustes en el ejercicio actual que han modificado en más de $ 60’000,000.00 el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes a ejercicios anteriores para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables.
3. Realización de ajustes que han modificado en más de un 20% el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes al ejercicio actual para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables.
4. Realización de ajustes que han modificado en más de $ 60’000,000.00 el valor original de un tipo de transacción con partes relacionadas correspondientes al ejercicio actual para quedar pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables.
5. Determinación de costos y gastos con base en valores residuales de utilidad o realización de pagos de dichos gastos.
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En los puntos 1, 2, 3 y 4 se solicita la fecha, el importe, si es con nacionales o extranjeros, el tipo de ingreso, el tipo de costo o gasto, el método de precios de transferencia, el acuerdo mutuo y el país.
En el punto 5 se solicita la fecha, el importe, si es con nacionales o extranjeros.
Operaciones Financieras
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Pago de cantidades iniciales por operaciones financieras derivadas que hayan representado más del 20% del valor del subyacente.
2. Operaciones financieras derivadas compuestas o estructuradas.
3. Operaciones financieras derivadas con fines de cobertura comercial.
4. Operaciones financieras derivadas con fines de negociación.
5. Operaciones financieras donde el principal, los intereses y accesorios provienen de la segregación de un título de crédito o cualquier instrumento financiero.
6. Enajenación por separado del título valor principal relacionado con bonos o cualquier instrumento financiero.
7. Enajenación por separado de cupones de intereses relacionados con bonos o cualquier instrumento financiero.
8. Terminación de manera anticipada de operaciones financieras derivadas.
9. Operaciones financieras derivadas en las cuales no haya ejercido la opción establecida.
En los puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7 se solicita la fecha, si son realizadas con partes relacionadas o no, con nacionales o extranjeros, el importe y el resultado fiscal.
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En los puntos 8 y 9 se solicita la fecha, si son realizadas con partes relacionadas o no, y si son nacionales o extranjeros.
Participación en el capital y residencia fiscal
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Cambio de socios o accionistas de manera directa.
2. Cambio de socios o accionistas de manera indirecta.
3. Enajenación de acciones.
4. Realización de un cambio de residencia fiscal del extranjero a México.
5. Obtención de residencia fiscal en México, además de mantenerla en otro país.
6. Obtención de residencia fiscal en otro país, manteniendo su residencia en México.
En los puntos 1 y 2 se solicita la fecha.
En los puntos 3 y 4 se solicita la fecha, si es con partes relacionadas o no relacionadas, si es nacional o extranjera, el importe y el resultado obtenido.
En el punto 5 se solicita el número, la fecha y el país de residencia.
En el punto 6 se solicita la fecha y el país de residencia.
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Nombre, denominación o razón social del contribuyente.
b) CURP.
c) RFC.
d) Correo electrónico.
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Nombre.
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b) CURP.
c) RFC.
d) Correo electrónico.
Aquí se señalarán las operaciones que se realizaron 30 días antes de la presentación de esta declaración, citando:
a) Mes al que corresponden las operaciones.
b) Año al que corresponden las operaciones.
c) Fecha de la presentación de la declaración.
d) En todos los casos se señalarán si fueron:
i) Con partes relacionadas o partes no relacionadas.
ii) Con residentes en México o residentes en el extranjero.
iii) Fecha.
iv) Importe.
Aquí se pretende que el subyacente es aquella transacción que da lugar a la operación financiera derivada, por lo tanto, si la derivada representa más del 20 por ciento de la transacción principal, se deberá informar, considerando la cantidad inicial para parámetro, es decir:
1. Valor de un activo: $ 1’000,000.00 Pago inicial de la Operación Financiera Derivada $ 200,000.00 Se debe informar
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2. Valor de una mercancía: $ 10’000,000.00 Pago inicial de la Operación Financiera Derivada $ 2’000,000.00 Se debe informar
3. Valor de otro subyacente: $ 100’000,000.00 Pago inicial de la Operación Financiera Derivada $ 20’000,000.00 Se debe informar
Para conocer más a profundidad, señalo los siguientes conceptos:
Mercado
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Contratación pública en lugar destinado al efecto y en días señalados.
2. Sitio público destinado permanentemente, o en días señalados, para vender, comprar o permutar bienes o servicios.
3. Conjunto de actividades realizadas libremente por los agentes económicos sin intervención del poder público.
4. Conjunto de operaciones comerciales que afectan a un determinado sector de bienes.
5. Tráfico clandestino de divisas monetarias o mercancías no autorizadas o escasas en el mercado, a precios superiores a los legales.
Financiero
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Perteneciente o relativo a la Hacienda Pública, a las cuestiones bancarias y bursátiles o a los grandes negocios mercantiles.
2. Persona versada en la teoría o en la práctica de estas mismas materias.
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Valores
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Grado de utilidad de las cosas, para satisfacer necesidades.
2. Cualidad de las cosas, en virtud de la cual se da por poseerlas cierta suma de dinero.
3. Cualidad del ánimo, que mueve a acometer a grandes empresas y a arrastrar los peligros.
4. Rédito, fruto o producto de una hacienda, estado o empleo.
5. Equivalencia de una cosa a otra, especialmente hablando de las monedas.
Capitales
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Perteneciente o relativo a la cabeza.
2. Principal y cabeza de un Estado, provincia o distrito.
3. Principal o muy grande.
4. Hacienda, caudal, patrimonio.
5. Valor que de manera periódica o accidental, rinde u ocasiona rentas, intereses o frutos.
6. Factor de producción constituido por inmuebles, maquinaria o instalaciones de cualquier género, que, en colaboración con otros factores, principalmente el trabajo, se destina a la producción de bienes.
Derivados
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Que se ha formado por derivación.
2. Dicho de un producto: que se obtiene de otro.
3. Valor límite de la relación entre el incremento del valor de una función y el incremento de la variable independiente, cuando éste tiende a cero.
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Subyacente
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Subyacer, que significa yacer o estar debajo de algo, estar oculta tras otra.
Los conceptos anteriores pertenecen al Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española, sin embargo, en materia fiscal, el artículo 16-A del CFF menciona que son Operaciones...
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