Casos prácticos de la declaración anual 2012. Personas físicas. Cédulas analíticas. Persona física que percibe ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles
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DATOS
· Nombre Marisol Domínguez López
· RFC DOLM820123254
· CURP DOLM820123MDFMPR04
· Domicilio Avenida Aviación Civil No. 254, entre las calles de Circunvalación y Mixtecas, Col. Arenal 1a. sección, CP 15600, delegación Venustiano Carranza, México, DF
· Localidad Venistiano Carranza
· Teléfono 55487523
· Area geográfica del contribuyente "A"
· Banco BBVA Bancomer, SA
· Clave bancaria estandarizada (CLABE) 072180016178369764
· Correo electrónico domari@yahoo.com.mx
· PTU por distribuir en 2012 $0
CEDULA 1
Cantidad a pagar
ISR (véase cédula 2) $0
CEDULA 2
Determinación del ISR (página 1 de la declaración)
Ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles (véase cédula 2-4) $355,020
(-) Deducciones personales (véase cédula 2-3) 27,945
(-) Pagos por servicios educativos (colegiaturas) en 2012 (véase cédula 2-3-1) 42,800
(=) Base gravable $284,275
ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $48,168
(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-2) 40,632
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(-) Impuesto retenido (véase cédula 2-2) 35,340
(=) ISR a cargo (a favor)1 ($27,804)
Pago del ISR $0
Nota
-
Esta cantidad se deberá manifestar en el recuadro Y. "ISR pagado en exceso", de la sección "Determinación del impuesto sobre la renta", de la página 1 de la declaración. En la declaración que se ejemplifica, dicha cantidad será el saldo a favor que el contribuyente tendrá derecho a recuperar vía devolución o compensación, para lo cual deberá indicar la opción que tome. En caso de ser devolución, deberá señalar el nombre del banco y el número de cuenta "CLABE" en la cual desea que la autoridad realice el depósito correspondiente; sin embargo, es de observar que el artículo 22-C del CFF y la regla II.2.2.5 de la RMF para 2013 señalan que los contribuyentes que tengan cantidades a favor cuyo monto sea igual o superior a $13,970, deberán presentar la solicitud de devolución en formato electrónico con la Firma electrónica avanzada.
CEDULA 2-1
ISR. Cálculos1 ISR conforme a la tarifa anual (según la tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR).
Base del impuesto (véase cédula 2) $284,275
(-) Límite inferior 249,243
(=) Excedente del límite inferior 35,032
(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 23.52%
(=) Impuesto marginal 8,239
(+) Cuota fija 39,929
(=) ISR conforme a la tarifa anual $48,168
Nota
-
Para la determinación de los impuestos se deben considerar las cantidades con decimales; sin embargo, en este caso práctico se utilizaron cifras redondeadas.
CEDULA 2-1-2
Pagos provisionales efectuados por arrendamiento de bienes inmuebles
Mes ISR pagos provisionales Enero $3,386 Febrero 3,386 Marzo 3,386 Abril 3,386 Mayo 3,386 Junio 3,386 Julio 3,386 Page 34
Mes ISR pagos provisionales Agosto 3,386 Septiembre 3,386 Octubre 3,386 Noviembre 3,386 Diciembre 3,386 Suma $40,632 CEDULA 2-2
Retenciones (página 4 de la declaración)1
Tipo de ingreso2 RFC Nombre del retenedor Monto de los ingresos pagados3 ISR retenido o pagado por terceros IVA retenido o pagado por terceros Arrendamiento CMI980913JP5 Comercializadora Manufacturera Imperial, SA $176,700 $17,670 $18,854 Arrendamiento COM010515PM4 Comercializadora Mexicana, SA de CV 176,700 17,670 18,854 $353,400 $35,340 $37,7083 Notas
-
Esta cédula sirve para el llenado del recuadro 1. "Desglose de retenciones y pagos efectuados por terceros" de la página 4 de la declaración.
2. El tipo de ingreso se deberá manifestar con el número arábigo que corresponda, conforme a los especificados en la nota 1 de la página 4 de la declaración.
3. Véase cédula 2-4-1.
CEDULA 2-3
Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)1
Tipo de deducción2 Nombre de la institución RFC Cantidad pagada Honorarios médicos y gastos hospitalarios Laboratorio Médico, SC LAM990119JK4 $17,695 Transporte escolar Instituto Metrópoli, SC INM040601JH4 10,250 Total $27,945 Page 35
Notas
-
Esta cédula sirve para el llenado del recuadro "Desglose de deducciones personales" de la página 5 de la declaración.
2. El tipo de deducción se deberá manifestar con la letra que le corresponda, conforme a lo especificado en el recuadro de la página 5 de la declaración.
CEDULA 2-3-1
Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
CURP del beneficiario RFC de la institución educativa Nivel
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