Contabilidad en Medios Electrónicos. Plazos para su presentación
| Autor | L.C. y E.F. Arturo Morales Armenta |
| Cargo | Coordinador de la Vicepresidencia Fiscal, IMCP |
| Páginas | 29-29 |
Ejercicio Fiscal de 2014
Personas Morales
Informe Plazo
Catálogo de cuentas. Enero de 2015.
Balanzas de comprobación de los meses
julio de 2014 a diciembre de 2014. Enero de 2015.
Balanza con ajustes por cierre del
ejercicio. A más tardar el 20 de abril de 2015.
Ejercicio Fiscal de 2015
Personas Físicas y Morales
Catálogo de cuentas
Personas morales Cada vez que se modique.
Personas físicas A más tardar el 27 de febrero y
cada vez que se modique.
Balanza de comprobación
Personas morales A más tardar el día 25 del mes
inmediato posterior.
Personas físicas A más tardar el día 27 del mes
inmediato posterior.
Balanza con ajustes por cierre del
ejercicio
Personas morales A más tardar el 20 de abril del
ejercicio inmediato posterior.
Personas físicas A más tardar el 22 de mayo del
ejercicio inmediato posterior.
Respuesta a noticación del SAT por
errores informáticos en la información
enviada.
Tres días después de que surta efectos el aviso en el
Buzón Tributario.
Por modicación de archivos enviados. Tres días después de la modicación.
Información de las pólizas generadas
incluyendo el detalle por transacción,
cuenta, subcuenta y partida, así como
sus auxiliares.
Solo a partir y respecto de la información generada en
el periodo o ejercicio 2015.
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contaduriapublica.org.mx
CONTABILIDAD EN MEDIOS ELECTRÓNICOS
PLAZOS PARA SU PRESENTACIÓN
FISCAL
L.C. y E.F. Arturo Morales Armenta
Coordinador de la Vicepresidencia Fiscal, IMCP
Tras la publicación del nuevo Reglamento del CFF y de diversas modifica-
ciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, así como de la sección
“Preguntas Frecuentes” de la página de Internet del SAT (www.sat.gob.mx),
se realizaron precisiones y ajustes en los plazos para la presentación de la con-
tabilidad en medios electrónicos, las cuales se muestran y comentan en el si-
guiente esquema:
El nombramiento de los archivos que se tengan que presentar deberá ser
con las siguientes características:
El RFC (personas morales 12 posiciones y personas físicas 13
posiciones).
Año (año al que corresponde la información).
Mes (mes al que corresponde la información).
Identificador (CT=CATÁLOGO DE CUENTAS, PL=PÓLI-
ZAS, BN=BALANZA DE COMPROBACIÓN NORMAL,
BC=BALANZA DE COMPROBACIÓN COMPLEMEN-
TARIA).
Conversión a XML (.xml).
Compresión (zip).
En las pólizas generadas deberá identificarse el folio del CFDI, ya que
es el soporte documental que hace deducible la operación; por lo cual es
necesario que el sistema traslade de manera automatizada el folio fiscal a
la póliza, y cuando el folio del CFDI no pueda identificarse en cada póliza
deberá asociarse en un reporte auxiliar.
La entrega de la información será mediante el Buzón Tributario, dentro el
cual existirá un apartado de Contabilidad Electrónica.
La presentación de la contabilidad electrónica se realizará mediante el si-
guiente procedimiento:
Contar con el acceso a Internet para realizar el envío.
Contar con la Firma Electrónica activa y vigente (FIEL).
Contar con el (los) archivo (s) XML con formato de compresión .ZIP
con la nomenclatura establecida.
Una vez que el contribuyente tiene el/los archivos .ZIP con el detalle
de su contabilidad electrónica, de acuerdo con los esquemas (XSD)
publicados por el SAT para “Catálogo de cuentas”, “Balanza de
Comprobación” o “Pólizas del Periodo”, deberá ingresar a la página
del SAT y por la vía del Buzón Tributario, seleccionar la opción de
Contabilidad Electrónica.
Una vez en el aplicativo deberá seleccionar el tipo de información a
enviar y el archivo, así como los datos generales relacionados con el
mismo y firmar su envío con la firma electrónica FIEL, el aplicativo
validará y enviará un acuse de recepción.
La información se procesará y posteriormente el contribuyente podrá
ingresar a la consulta de acuses para verificar si esta terminó de pro-
cesarse, luego obtendrá el acuse definitivo de aceptación o rechazo de
la misma.
Lo anterior son solo algunos de los aspectos más relevantes de la contabilidad
en medios electrónicos; sin embargo, recomiendo estar al pendiente, ya que,
seguramente, la autoridad hará más precisiones al respecto.
PRECISIONES
La información del catálogo de cuentas y la balanza de comprobación
deberá enviarse como mínimo a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta
nivel 1).
Las balanzas de cierre del ejercicio deberán incluir las cuentas de balance,
de resultados y de orden que reflejen los ajustes o reclasificaciones que los
contribuyentes realizaron.
La contabilidad en medios electrónicos deberá presentarse en idioma es-
pañol y, en caso de tenerlo en algún otro idioma deberá ser traducido al
español.
Independientemente de que la balanza de comprobación durante el mes
que se deba presentar no haya tenido movimientos, aun así el contribu-
yente deberá presentar la información respectiva.
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