Casos prácticos de la declaración anual 2021 de las personas físicas. Cédulas analíticas
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Casos prácticos de la declaración anual 2021
de las personas físicas.
Cédulas analíticas
–Personas físicas con ingresos por actividades empresariales–
Al cierre de esta edición aún no se libera la nueva versión de la aplicación DeclaraSAT para presentar la declaración anual de las
personas físicas por el ejercicio 2021; por tanto, las referencias que se hacen a dicho programa en este caso práctico sólo son
ilustrativas, pues pueden resultar diferentes una vez que se libere la nueva versión del DeclaraSAT.
DATOS
Nombre Oscar Flores Gómez
RFC FOGO790630241
CURP FOGO790630HDFLMS15
Domicilio Nicolás San Juan No. 1256, Col. Del Valle, entre las calles
Aniceto Ortega y Heriberto Frías, CP 03100, Ciudad de México
Teléfono 5540652912
Correo electrónico fogo.flo@hotmail.com
Banco Banco Mercantil del Norte
Clave bancaria estandarizada 897545522907640522
Taller de prácticas FISCAL
A15
1a. quincena
abril 2022
CEDULA 1
Cantidad a pagar
ISR (véase cédula 2) $2,325,570
Cantidad por pagar $2,325,570
CEDULA 2
Determinación del ISR (página 1 de la declaración)
Total de ingresos (véase cédula 2-8-1) $34,898,152
(–) Total de deducciones autorizadas (véase cédula 2-8-1) 21,288,576
(=) Utilidad acumulable (véase cédula 2-8-1) 13,609,576
(–) PTU pagada en el ejercicio 0
(–) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar (véase cédula 2-9) 858,630
(=) Total de ingresos acumulables 12,750,946
(–) Deducciones personales (véase cédula 2-4) 90,000
(–) Pagos por servicios educativos (colegiaturas) en 2020 (véase cédula 2-5) 32,800
(=) Base gravable 12,628,146
() Aplicación de la tarifa del artículo 152 de la Ley del ISR (véase cédula 2-1) ()
(=) ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $4,278,455
Impuesto del ejercicio $4,278,455
(–) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-2) 1,951,719
(–) Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros (véase cédula 2-2) 1,166
(=) ISR a cargo (saldo a favor) $2,325,570
Pago del ISR $2,325,570
CEDULA 2-1
ISR. Cálculos1
Determinación del ISR conforme a la tarifa anual
Base gravable (véase cédula 2) $12,628,146
(–) Límite inferior 3,896,140
(=) Excedente del límite inferior 8,732,006
(x) Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 35%
FISCAL Taller de prácticas
A16
1a. quincena
abril 2022
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