Caso práctico. ISR por retener en 2017 a cada trabajador por los ingresos de la PTU
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ISR por retener en 2017 a cada trabajador por los ingresos de la PTU, conforme a las mecánicas que señalan los artículos 96 de la Ley del ISR, décimo del Decreto que establece el subsidio para el empleo y 1.12 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, así como 174 del Reglamento de la Ley del ISR
Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea determinar el impuesto por retener a cada trabajador por los ingresos de la PTU, aplicando las mecánicas señaladas en los artículos 96 de la Ley del ISR, décimo del Decreto que establece el subsidio para el empleo y 1.12 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, así como 174 del Reglamento de la Ley del ISR, con objeto de elegir la que más convenga a cada uno de ellos.
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* De los trabajadores con derecho a reparto:
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1. Determinación del importe exento por cada trabajador por concepto de la PTU.
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2. Deteminación de la parte gravada de la PTU por cada trabajador para base del impuesto.
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3. Cálculo del ISR conforme a la mecánica del artículo 96 de la Ley del ISR.
a) Determinación del importe total gravado en mayo de 2017.
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b) Cálculo de ISR del total gravado en el mes.
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c) Cálculo del ISR del sueldo mensual ordinario.
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d) Determinación del impuesto correspondiente al pago de la PTU.
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Notas
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Cuando sobre el sueldo mensual ordinario se reciban $236.85 por concepto de subsidio para el empleo por devolver, pero al calcular el impuesto sobre el sueldo más la parte gravada de la PTU se determine una cantidad menor por concepto de subsidio para el empleo por devolver, es decir, $163.56, el impuesto que cause la parte mensual de la PTU será la diferencia entre ambas cifras, y que asciende a $73.29.
2. Si sobre el sueldo mensual ordinario se obtiene un subsidio para el empleo por devolver de $18.92, y sobre la percepción mensual promedio se obtiene ISR a cargo $239.28, la suma de ambas cantidades será el impuesto que corresponda a la parte mensual de la PTU, es decir, $258.20.
4. Cálculo del ISR con base en el artículo 142 del Reglamento de la ...
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