Caso práctico. Disminución de la PTU pagada en mayo de 2021 en el pago provisional del ISR de ese mismo mes. El importe de la PTU proporcional pagada es superior a la utilidad fiscal para el pago provisional
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(=) Base para el pago provisional 431,425.50
(x) Tasa del ISR 30%
(=) ISR correspondiente al pago provisional 129,427.65
(−) Pagos provisionales del ejercicio efectuados con anterioridad 112,000.00
(=) Pago provisional del ISR de mayo de 2021 $17,427.65
COMENTARIO
Se indicó el procedimiento para disminuir el monto de la PTU pagada en el ejercicio para determinar el pago
provisional del ISR de mayo de 2021 de una persona moral del régimen general de ley.
En este caso, el importe de la PTU proporcional pagada es inferior a la utilidad fiscal para el pago provisional.
FUNDAMENTO
Artículo 14 de la Ley del ISR.
CASO 2
Disminución de la PTU pagada en mayo de 2021 en el pago provisional del ISR de ese mismo mes. El importe
de la PTU proporcional pagada es superior a la utilidad fiscal para el pago provisional
PLANTEAMIENTO
Una persona moral del régimen general de la Ley del ISR desea determinar el pago provisional del ISR corres-
pondiente a mayo de 2021; al efecto, disminuye la PTU pagada en dicho ejercicio.
DATOS
qIngresos nominales de enero a mayo de 2021 $2’390,000
qCoeficiente de utilidad 0.0231
qPTU pagada en mayo de 2021 $753,000
qNúmero de meses entre mayo y diciembre de 2021 8
qNúmero de meses en el periodo de mayo de 2021 al mes al que corresponde el pago provisional 1
qPagos provisionales del ejercicio efectuados con anterioridad $56,000
FISCAL Taller de prácticas
A18
2a. quincena
mayo 2021
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