Caso práctico. Disminución de la PTU pagada en mayo de 2021 en el pago provisional del ISR de ese mismo mes. El importe de la PTU proporcional pagada es inferior a la utilidad fiscal para el pago provisional
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Casos prácticos
CASO 1
Disminución de la PTU pagada en mayo de 2021 en el pago provisional del ISR de ese mismo mes. El importe
de la PTU proporcional pagada es inferior a la utilidad fiscal para el pago provisional
PLANTEAMIENTO
Una persona moral del régimen general de la Ley del ISR desea determinar el pago provisional del ISR corres-
pondiente a mayo de 2021; al efecto, disminuye la PTU pagada en el ejercicio mencionado.
DATOS
qIngresos nominales de enero a mayo de 2021 $5’430,000
qCoeficiente de utilidad 0.0891
qPTU pagada en mayo de 2021 $419,100
qNúmero de meses entre mayo y diciembre de 2021 8
qNúmero de meses en el periodo de mayo de 2021 al mes al que corresponde el pago provisional 1
qPagos provisionales del ejercicio efectuados con anterioridad $112,000
DESARROLLO
1. Determinación de la PTU por disminuir en el pago provisional.
PTU pagada en mayo de 2021 $419,100.00
(÷) Número de meses entre mayo y diciembre de 2021 8
(=) PTU mensual 52,387.50
(x) Número de meses en el periodo de mayo de 2021 al mes al
que corresponde el pago provisional 1
(=) PTU por disminuir en el pago provisional (PTU proporcional pagada) $52,387.50
2. Determinación del pago provisional.
Ingresos nominales de enero a mayo de 2021 $5’430,000.00
(x) Coeficiente de utilidad 0.0891
(=) Utilidad fiscal para el pago provisional 483,813.00
(−) PTU por disminuir en el pago provisional (PTU proporcional pagada) 52,387.50
FISCAL
Taller de prácticas
A17
2a. quincena
mayo 2021
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