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Caso práctico. Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2018

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Vincent
Páginas53-54
Casos prácticos
CASO 1
Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2018
PLANTEAMIENTO
Se desea determinar el resultado fiscal del ejercicio de 2018 de una persona moral que tributa en el régimen
general de la Ley del ISR y que en ese ejercicio efectuó el pago de la PTU correspondiente al ejercicio de 2017.
DATOS
qIngresos acumulables $42’321,731
qDeducciones autorizadas $25’151,321
qPTU del ejercicio de 2017, pagada en 2018 $241,912
qPérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar, actualizadas $959,723
DESARROLLO
Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2018.
Ingresos acumulables $42’321,731
(–) Deducciones autorizadas 25’151,321
(–) PTU del ejercicio de 2017, pagada en 2018 241,912
(=) Utilidad fiscal 16’928,498
(–) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar, actualizadas 959,723
(=) Resultado fiscal del ejercicio de 2017 $15’968,775
COMENTARIO
La Ley del ISR no permite que se deduzcan las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad
del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de la misma; sin embargo, para la determinación del
resultado fiscal se puede disminuir la PTU pagada en el ejercicio.
FISCAL
Taller de prácticas
A53
1a. quincena
diciembre 2018
Taller fiscal 859- 2a parte.indd 53 21/11/18 14:55

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