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Caso práctico. Cálculo anual de ISR sobre salarios para 2018 de los trabajadores de una persona moral

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Vincent
Páginas43-46
Caso práctico
Cálculo anual de ISR sobre salarios para 2018 de los trabajadores de una persona moral
PLANTEAMIENTO
Una persona moral que tributa en el título II de la Ley del ISR desea determinar el impuesto anual de
los trabajadores por los que se encuentra obligada en términos de la misma ley, así como la cantidad
definitiva que deberá enterar por este concepto.
DATOS
• Resumen de los ingresos gravados percibidos por cada uno de los trabajadores en el ejercicio de 2018:
Trabajador
Ingresos grava-
dos1
Subsidio para el
empleo que le
correspondió al tra-
bajador en el año
Retenciones de
ISR Subsidio al em-
pleo entregado Impuesto local por
sueldos y salarios
retenido en el año
1 $39,920 $6,972 $209 $2,405 $0
2 $92,143 $1,592 $7,320 $0 $0
3 $109,690 $0 $9,288 $0 $0
4 $146,120 $0 $13,941 $0 $0
5 $284,920 $0 $28,642 $0 $0
6 $304,693 $0 $44,312 $0 $0
Nota
1. Este concepto se refiere a los ingresos totales disminuidos de los ingresos exentos.
DESARROLLO
1. Impuesto conforme al anexo 8 de la RMF para 2018.
Trabajador
Concepto 123456
Ingresos
gravados en el
ejercicio $39,920 $92,143 $109,690 $146,120 $284,920 $304,693
(–) Impuesto local
retenido al tra-
bajador 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(=) Base gravable 39,920 92,143 109,690 146,120 284,920 304,693
FISCAL
Taller de prácticas
A43
2a. quincena
diciembre 2018
Taller fiscal 862- 2a parte.indd 43 04/12/18 17:55

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