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Caso práctico. Aplicación de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores en la utilidad fiscal del ejercicio de 2018

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Vincent
Páginas54-55
Si se obtiene una pérdida fiscal, cuando el monto de las deducciones sea mayor que los ingresos, el resultado
obtenido se incrementará, en su caso, con la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
FUNDAMENTO
Artículos 9o., 28, fracción XXVI, y 57 de la Ley del ISR.
CASO 2
Aplicación de la pérdida fiscal de ejercicios anteriores en la utilidad fiscal del ejercicio de 2018
PLANTEAMIENTO
Una persona moral del régimen general de la Ley del ISR generó una pérdida fiscal en el ejercicio de 2017, la
cual desea disminuir de la utilidad fiscal que generó en el ejercicio de 2018.
DATOS
qUtilidad fiscal del ejercicio de 2018 $3’831,451
qPérdida fiscal del ejercicio de 2017 $1’043,710
qINPC de julio de 2017 95.322735741331
qINPC de diciembre de 2017 98.272882985756
qINPC de junio de 2018 99.376464931787
DESARROLLO
1. Actualización de la pérdida fiscal por disminuir.
a) Determinación del factor de actualización.
• Primer factor
INPC de diciembre de 2017 98.272882985756
(÷) INPC de julio de 2017 95.322735741331
(=) Factor de actualización 1.0309
FISCAL Taller de prácticas
A54
1a. quincena
diciembre 2018
Taller fiscal 859- 2a parte.indd 54 21/11/18 14:55

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